Tytuł: | Ceny transferowe Analiza regulacji normatywnych, przykłady rozwiązań praktycznych | | Autor: | Paweł Wiśniewski, Wojciech Komer | | ISBN: | 978-83-7641-645-8 | | Ilość stron: | 288 | | Data wydania: | 06/2012 | | Format: | 16.5x23.5cm | | Wydawnictwo: | Difin | |
| Cena: | 60.00zł | |
Transakcje z podmiotami powiązanymi to tradycyjnie jeden z istotnych obszarów zainteresowania fiskusa. Nie zawsze jasne regulacje normatywne w tym zakresie powodują wiele wątpliwości interpretacyjnych, przyczyniając się do wzrostu poziomu ryzyka podatkowego ponoszonego przez przedsiębiorców pozostających w relacjach gospodarczych z podmiotami powiązanymi.
Publikacja stanowi odpowiedź na praktyczne potrzeby podatników dokonujących transakcji z podmiotami powiązanymi. Zawiera ona obok analizy obowiązujących przepisów, również propozycję praktycznych rozwiązań w zakresie zarządzania ryzykiem cen transferowych w spółkach i grupach kapitałowych w tym między innymi przykłady dokumentacji podatkowych do wybranych typów transakcji.
Rozdziały:
Część I. Regulacje normatywne
Rozdział 1. Wstęp 1.1. Pojęcie oraz istota stosowania cen transferowych 1.2. Transfer dochodów pomiędzy podmiotami powiązanymi – metody przerzucania dochodu
Rozdział 2. Źródła regulacji w zakresie cen transferowych 2.1. Regulacje międzynarodowe 2.1.1. Wytyczne OECD 2.1.2. Konwencja Modelowa OECD 2.1.3. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania 2.1.4. Konwencja Arbitrażowa w sprawie eliminacji podwójnego opodatkowania w związku z korektą zysków przedsiębiorstw powiązanych (90/436/EWG) 2.1.5. Forum UE do spraw cen transferowych 2.2. Przepisy krajowe
Rozdział 3. Podmioty powiązane oraz pozostałe podmioty objęte reżimem regulacji art. 11 u.p.d.o.p. 3.1. Podmioty powiązane 3.1.1. Podmioty powiązane kapitałowo 3.1.2. Podmioty powiązane organizacyjnie 3.1.3. Podmioty powiązane osobowo 3.2. Podmioty z siedzibą lub zarządem w krajach stosujących szkodliwą konkurencje podatkową oraz zagraniczny zakład nierezydenta położony na terenie Polski 3.3. Zakład podmiotu zagranicznego położony na terytorium Polski
Rozdział 4. Metody szacowania dochodu w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi 4.1. Zasada ceny rynkowej (arm’s length principal) 4.2. Metody transakcyjne 4.2.1. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej 4.2.1.1. Przykłady zastosowania 4.2.2. Metoda ceny odprzedaży 4.2.2.1. Przykłady zastosowania 4.2.3. Metoda rozsądnej marży („koszt plus”) 4.2.3.1. Przykłady zastosowania 4.2.4. Metody zysku transakcyjnego 4.2.4.1. Metoda podziału zysków 4.2.4.1.1. Przykłady zastosowania 4.2.4.2. Metoda marży transakcyjnej netto 4.2.4.2.1. Przykłady zastosowania 4.2.5. Kompensowanie wzajemnych korzyści między podmiotami powiązanymi – przykłady zastosowania 4.2.6. Szczególne zasady ustalania wartości rynkowej – przykłady zastosowania 4.2.7. Zasada wyboru najbardziej właściwej metody szacowania dochodu
Rozdział 5. Oszacowanie dochodu 5.1. Przesłanki szacowania dochodu 5.2. Charakter decyzji wydawanych w trybie art. 11 u.p.d.o.p. oraz art. 25 u.p.d.o.f. 5.3. Skutki oszacowania dochodu
Rozdział 6. Dokumentacje podatkowe – regulacje normatywne 6.1. Definicja transakcji i sposób ustalenia jej wartości 6.2. Zakres podmiotowy i przedmiotowy dokumentacji podatkowej 6.2. Elementy obligatoryjne dokumentacji podatkowej 6.2.1. Analiza funkcjonalna i przewidywane koszty 6.2.3. Termin i forma płatności 6.2.4. Metoda kalkulacji zysków oraz określenie ceny 6.2.5. Strategia gospodarcza oraz inne czynniki 6.2.6. Oczekiwane korzyści 6.3. Termin sporządzenia i skutki braku lub wadliwości dokumentacji podatkowej
Rozdział 7. Regulacje w zakresie unikania i rozwiązywania sporów dotyczących cen transferowych 7.1. Postępowanie w sprawie eliminacji podwójnego opodatkowania 7.2. Uprzednie porozumienia cenowe (APA – advance pricing agrement)
Część II. Wnioski praktyczne
Rozdział 8. Wprowadzenie
Rozdział 9. Porównywalność transakcji 9.1. Źródła danych porównywalnych 9.1.1. Dane porównywalne – rodzaje i ich źródła 9.1.2. Analiza danych porównywalnych 9.2. Analiza porównawcza, dozwolone korekty w celu uzyskania porównywalności transakcji – przykłady 9.2.1. Analiza porównawcza – wprowadzenie 9.2.2. Metody przeprowadzenia analizy porównawczej 9.2.2.1. Porównanie wewnętrzne oraz porównanie zewnętrzne 9.2.2.2. Porównanie na poziomie transakcji oraz porównanie na poziomie działalności podmiotu 9.2.3. Warunki określające porównywalność 9.2.4. Praktyczne aspekty związane z przeprowadzeniem analizy porównawczej 9.2.5. Dozwolone korekty Rozdział 10. Zarządzanie ryzykiem cen transferowych w praktyce 10.1. Poprawna identyfikacja podmiotów powiązanych 10.2. Poprawna identyfikacja transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi 10.2.1. Podział analityczny transakcji 10.2.2. Określenie wartości transakcji 10.3. Właściwa identyfikacja momentu powstania obowiązku przygotowania dokumentacji podatkowej i jego realizacja 10.4. Optymalny wzorzec dokumentacji podatkowej 10.5. Narzędzia wspomagające zarządzanie ryzykiem cen transferowych 10.6. Polityka cen transferowych w grupie kapitałowej 10.6.1. Proces sporządzania dokumentacji podatkowej10.6.2. Etapy prac związane z procesem przygotowania i sporządzenia dokumentacji podatkowej
Rozdział 11. Przykłady dokumentacji podatkowych dla typowych transakcji zawieranych przez podmioty powiązane z omówieniem problemów praktycznych 11.1. Sprzedaż wyrobów przez producenta 11.1.1. Stan faktyczny 11.1.2. Problemy do rozstrzygnięcia 11.1.3. Przykład dokumentacji podatkowej 11.2. Zakup towarów przez dystrybutora 11.2.1. Stan faktyczny 11.2.2. Problemy do rozstrzygnięcia 11.2.3. Przykład dokumentacji podatkowej 11.3. Zakup surowców do produkcji 11.3.1. Stan faktyczny 11.3.2. Problemy do rozstrzygnięcia 11.3.3. Przykład dokumentacji podatkowej 11.4. Pożyczka 11.4.1. Stan faktyczny 11.4.2. Problemy do rozstrzygnięcia 11.4.3. Przykład dokumentacji podatkowej 11.5. Poręczenie 11.5.1. Stan faktyczny 11.5.2. Problemy do rozstrzygnięcia 11.5.3. Przykład dokumentacji podatkowej 11.6. Licencja 11.6.1. Stan faktyczny 11.6.2. Problemy do rozstrzygnięcia 11.6.3. Przykład dokumentacji podatkowej 11.7. Usługi zarządzania 11.7.1. Stan faktyczny 11.7.2. Problemy do rozstrzygnięcia 11.7.3. Przykład dokumentacji podatkowej 11.8. Podział kosztów 11.8.1. Stan faktyczny 11.8.2. Problemy do rozstrzygnięcia 11.8.3. Przykład dokumentacji podatkowej 11.9. Usługi remontowe 11.9.1. Stan faktyczny 11.9.2. Problemy do rozstrzygnięcia 11.9.3. Przykład dokumentacji podatkowej 11.10. Usługi serwisowe 11.10.1. Stan faktyczny 11.10.2. Problemy do rozstrzygnięcia 11.10.3. Przykład dokumentacji podatkowej
|