Głównym celem książki jest przedstawienie podstawowych mechanizmów oddziałujących obecnie na proces tworzenia prawa podatkowego w państwach członkowskich – poprzez prezentację aktów prawa unijnego przyjętych w celu harmonizacji przepisów prawa podatkowego państw UE - jak również mechanizmów wpływających na proces stosowania przepisów krajowego prawa podatkowego w państwach członkowskich, warunkowanego coraz częściej oceną zgodności tych regulacji z traktatowymi swobodami rynku wewnętrznego - również w odniesieniu do podatków, które formalnie pozostają w kompetencji państw członkowskich.

Książka adresowana jest głównie do studentów kierunków prawniczych i ekonomicznych, dla których stanowić może uzupełnienie wiedzy z zakresu prawa podatkowego i finansowego, natomiast dzięki analizie uwarunkowań oraz barier procesu harmonizacji podatkowej w UE może być również pomocna w obszarach tematów związanych z szeroko rozumianą polityką gospodarczą Unii Europejskiej.

Rozdziały:

Rozdział 1. Europejskie prawo podatkowe w systemie prawa Unii Europejskiej
1.1. Pojęcie prawa Unii Europejskiej (prawa europejskiego)
1.2. Prawo europejskie a prawo państw członkowskich
1.3. Orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w systemie źródeł prawa europejskiego
1.4. Autonomia proceduralna państw członkowskich
1.5. Charakter europejskiego prawa podatkowego
1.6. Stosowanie europejskiego prawa podatkowego a wykładnia prawa podatkowego państw członkowskich

Rozdział 2. Harmonizacja podatkowa w UE
2.1. Pojęcie i zakres harmonizacji podatkowej w UE
2.2. Harmonizacja podatków obrotowych w Traktacie o funkcjonowaniu Unii Europejskiej
2.3. Dyrektywa jako podstawowy instrument harmonizacji prawa podatkowego państw członkowskich
2.4. Harmonizacja podatków obrotowych w UE
2.5. Harmonizacja podatków dochodowych w UE
2.5.1. Uwagi ogólne
2.5.2. Bariery harmonizacji podatków dochodowych w UE
2.6. Konkurencja podatkowa w UE

Rozdział 3. Europejskie a międzynarodowe prawo podatkowe
3.1. Uwagi ogólne3.2. System międzynarodowego prawa podatkowego a harmonizacja prawa podatkowego w UE
3.3. Konkurencja podatkowa a unikanie podwójnego opodatkowania w państwach członkowskich

Rozdział 4. Swobody rynku wewnętrznego a prawo podatkowe
4.1. Charakter prawny swobód rynku wewnętrznego
4.2. Badanie dyskryminacji podatkowej w świetle swobód rynku wewnętrznego
4.3. Porównywalność sytuacji rezydentów i nierezydentów podatkowych państwa członkowskiego
4.4. Swoboda przedsiębiorczości w kontekście opodatkowania bezpośredniego
4.5. Swoboda przepływu kapitału w kontekście opodatkowania bezpośredniego
4.6. Swoboda przepływu pracowników w kontekście opodatkowania bezpośredniego

Rozdział 5. Podatek od wartości dodanej
5.1. Uwagi ogólne
5.2. Przedmiot i zakres stosowania
5.3. Podatnicy podatku VAT
5.4. Transakcje podlegające opodatkowaniu
5.4.1. Dostawa towarów
5.4.2. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
5.4.3. Świadczenie usług
5.4.4. Import towarów
5.5. Zasady ustalania miejsca dokonania transakcji podlegających opodatkowaniu
5.5.1. Miejsce dostawy towarów
5.5.2. Miejsce wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów
5.5.3. Miejsce świadczenia usług
5.5.5. Miejsce importu towarów
5.6. Podstawa opodatkowania
5.7. Stawki i zwolnienia
5.8. Prawo do odliczenia podatku naliczonego
5.9. Obowiązki dokumentacyjne podatników VAT
 
Rozdział 6. Podatek akcyzowy
6.1. Uwagi ogólne
6.2. Zasady ogólne opodatkowania i podstawowe definicje
6.3. Obowiązek podatkowy
6.4. Zwolnienia z podatku
6.5. Produkcja, przetwarzanie i przechowywanie wyrobów akcyzowych
6.5.1. Zasady ogólne
6.5.2. Przemieszczanie wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy
6.5.3. Przemieszczanie i opodatkowanie wyrobów akcyzowych dopuszczonych do konsumpcji

Rozdział 7. Podatek od zysków spółek zależnych
7.1. Uwagi ogólne
7.2. Systemy opodatkowania dywidend7.3. Cel dyrektywy 90/435
7.4. Zakres podmiotowy i przedmiotowy
7.5. Zasady opodatkowania transgranicznych dywidend w UE
7.5.1. Uwagi ogólne
7.5.2. Zastosowanie przepisów dyrektywy w państwie spółki dominującej
7.5.3. Zastosowanie przepisów dyrektywy w państwie spółki zależnej
7.6. Przepisy dyrektywy 90/435 a umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania

Rozdział 8. Podatek od odsetek i należności licencyjnych
8.1. Uwagi ogólne
8.2. Zakres przedmiotowy i podmiotowy
8.3. Zasady opodatkowania
8.4. Wyłączenie płatności jako odsetek i należności licencyjnych
8.5. Minimalne standardy prawnej ochrony interesów fi skalnych państw UE

Rozdział 9. Podatek od transgranicznych zdarzeń restrukturyzacyjnych
9.1. Uwagi ogólne
9.2. Zakres zastosowania
9.3. Zasady stosowane do łączenia, podziałów, podziałów przez wydzielenie, wnoszenia aktywów oraz wymiany udziałów
9.4. Opodatkowanie przekazania stałego zakładu
9.5. Opodatkowanie spółek podatkowo transparentnych
9.6. Przeniesienie statutowej siedziby spółki europejskiej
9.6.1. Ogólna charakterystyka spółki europejskiej
9.6.2. Podatkowe konsekwencje przeniesienia siedziby SE do innego państwa członkowskiego
9.7. Przesłanki odmowy stosowania dyrektywy

Rozdział 10. Podatek od gromadzenia kapitału
10.1. Uwagi wstępne
10.2. Zakres przedmiotowy
10.3. Stawka podatku kapitałowego i ramy czasowe jego stosowania
10.4. Zakres opodatkowania
10.5. Podstawa opodatkowania podatkiem kapitałowym

Rozdział 11. Podatek od dochodów z oszczędności
11.1. Uwagi ogólne
11.2. Zakres podmiotowy i przedmiotowy
11.3. Tożsamość i miejsce zamieszkania właścicieli odsetek
11.4. Wymiana informacji

Rozdział 12. Ceny transferowe w kontekście przedsiębiorstw powiązanych w UE
12.1. Istota problematyki cen transferowych
12.2. Ceny transferowe w regulacjach prawa międzynarodowego
12.3. Ceny transferowe w kontekście funkcjonowania rynku wewnętrznego
12.4. Dokumentacja cen transferowych w UE
12.4.1. Uwagi ogólne
12.4.2. Zalecenia skierowane do państw członkowskich
12.4.3. Wymogi w zakresie unijnej dokumentacji cen transferowych

Rozdział 13. Podatkowe aspekty funkcjonowania transgranicznych grup spółek w UE
13.1. Transgraniczne struktury przedsiębiorstw a podatkowe podmioty powiązane
13.2. Transgraniczne straty podatkowe
13.3. Opodatkowanie zagranicznych spółek kontrolowanych wg regulacji państwa spółki głównej
13.4. Opodatkowanie niezrealizowanych zysków kapitałowych w przypadku zmiany siedziby w Unii Europejskiej

Rozdział 14. Trangraniczne procedury administracyjne w sprawach podatkowych w UE
14.1. Współpraca organów podatkowych w zakresie podatków bezpośrednich
14.1.1. Uwagi ogólne
14.1.2. Ogólne zasady współpracy
14.1.3. Wymiana informacji na wniosek
14.1.4. Wymiana informacji z urzędu
14.1.5. Ograniczenia wymiany informacji
14.1.6. Kontrole równoczesne
14.5.4. Skuteczność kontroli podatkowych a ograniczenia swobody przepływu kapitału
14.2. Współpraca organów podatkowych państw członkowskich w zakresie podatku VAT
14.2.1. Uwagi ogólne
14.2.2. Zasady regulujące wymianę informacji
14.2.3. Wymiana informacji na wniosek
14.2.4. Wymiana informacji bez uprzedniego wniosku
14.2.5. Przechowywanie i wymiana informacji charakterystycznych dla transakcji wewnątrzwspólnotowych
14.2.6. Sieć wymiany informacji Eurofi sc
14.3. Egzekucja podatkowa w UE

Rozdział 15. Koncepcje reform podatkowych w Unii Europejskiej
15.1. Uwagi ogólne
15.2. Opodatkowanie według miejsca siedziby głównej (Home State Taxation – HST)
15.3. Wspólna Skonsolidowana Podstawa Opodatkowania (Common Consolidated Corporate Tax Base – CCCTB)
15.4. Reforma sytemu opodatkowania transakcji wewnątrzwspólnotowych na gruncie podatku VAT