Przystępnie i praktycznie o rozliczeniach podatkowo-rachunkowych w małych podmiotach gospodarczych.

Poradnik dla rozliczających się w formie karty podatkowej, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych lub podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Wyczerpujący komentarz, wzory rejestrów i ewidencji, liczne przykłady obliczeń, praktyczne wskazówki i podpowiedzi – od szczegółowego omówienia zasad ewidencji zdarzeń do sprawozdawczości i analizy finansowej małych przedsiębiorstw.

Publikacja polecana zarówno osobom prowadzącym samodzielnie wybrany rodzaj ewidencji, jak i biurom rachunkowym, a także wykładowcom i studentom różnego typu uczelni ekonomicznych.

Rozdziały:

Rozdział 1. Małe przedsiębiorstwo jako jednostka organizacyjna 
1.1. Definicja małego przedsiębiorstwa                  11
1.2. Małe przedsiębiorstwa w gospodarkach wybranych krajów             18
1.3. Cechy charakterystyczne małych przedsiębiorstw               19
1.4. Formy organizacyjno-prawne przedsiębiorstw w Polsce          25
1.5. Zasady rejestracji małych przedsiębiorstw w Polsce               32
1.6. Wybór formy opodatkowania podatkiem dochodowym           44

Rozdział 2. Opodatkowanie działalności gospodarczej małych przedsiębiorstw
2.1. Rodzaje obciążeń podatkowych małych przedsiębiorstw              47
2.2. Podatek dochodowy od osób fizycznych                    54
2.3. Podatek od towarów i usług                     57
2.4. Kasy rejestrujące                              62
2.5. Podatek akcyzowy                          67
2.6. Ubezpieczenia społeczne                       68
2.7. Podatki i opłaty lokalne                           71

Rozdział 3. Ogólne zasady ewidencji procesów gospodarczych w małych przedsiębiorstwach
3.1. Zasady ewidencji procesów gospodarczych w małych przedsiębiorstwach   81
3.2. Dokumentacja zapisów w księgach                  84
3.2.1. Istota dowodów księgowych                   84
3.2.2. Klasyfikacja dowodów księgowych                86
3.2.3. Kontrola dowodów księgowych                     89
3.2.4. Przechowywanie dowodów księgowych                 91
3.2.5. Pozostałe dowody księgowe                      92
3.3. Spis z natury i zasady jego sporządzania                    96
3.3.1. Istota i metody inwentaryzacji                  96
3.3.2. Inwentaryzacja drogą spisu z natury                   97
3.3.2.1. Terminy sporządzania spisu                     97
3.3.2.2. Rozpoczęcie spisu z natury i kontrola jego przebiegu            98
3.3.2.3. Wypełnianie arkuszy spisowych                100
3.3.2.4. Wycena składników spisu z natury               102
3.3.3. Remanent likwidacyjny w przedsiębiorstwie               105
3.4. Prowadzenie ksiąg przy użyciu komputera               108
3.4.1. Prowadzenie podatkowej księgi przychodów i rozchodów przy użyciu komputera
3.4.2. Ewidencja przychodów w ryczałcie ewidencjonowanym przy użyciu komputera
3.5. Rzetelność ksiąg podatkowych                    109

Rozdział 4. Zryczałtowane formy opodatkowania działalności gospodarczej małego przedsiębiorstwa
4.1. Zasady ewidencji przy karcie podatkowej                   111
4.1.1 Zakres opodatkowania kartą podatkową             111
4.1.2. Warunki korzystania z karty podatkowej             112
4.1.3. Obowiązki ewidencyjne przy karcie podatkowej           114
4.1.4. Zasady ustalania podatku dochodowego przy karcie podatkowej    116
4.2. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych              117
4.2.1. Podmioty objęte ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych    117
4.2.2. Podmioty wyłączone z ryczałtu                 120
4.2.3. Ryczałt od umów najmu i dzierżawy               120
4.2.4. Pojęcie przychodu w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych      123
4.2.5. Ewidencja przychodów przy ryczałcie ewidencjonowanym         125
4.2.6. Ewidencja przychodów przy ryczałcie ewidencjonowanym w podmiotach będących podatnikami VAT
4.2.7. Ewidencja przychodów przy wykorzystaniu kas rejestrujących    129
4.3. Pozostałe ewidencje prowadzone w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych  . 130
4.3.1. Wykaz środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych       130
4.3.2. Ewidencja wyposażenia                        133
4.4. Zasady ustalania podatku w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych  135
4.4.1. Stawki ryczałtu                        135
4.4.2. Miesięczne rozliczanie się z ryczałtu ewidencjonowanego       137
4.4.3. Roczne rozliczanie podatku zryczałtowanego              141
4.4.4. Uproszczona forma rozliczania się z ryczałtu               142

Rozdział 5. Rozliczanie działalności na zasadach ogólnych 
5.1. Księga przychodów i rozchodów jako forma ewidencji działalności gospodarczej   145
5.1.1. Zakres podmiotowy księgi przychodów i rozchodów         145
5.1.2. Ogólne zasady prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów    146
5.1.3. Zasady ewidencji kosztów                       148
5.1.3.1. Pojęcie kosztów uzyskania przychodu            148
5.1.3.2. Rodzaje kosztów uzyskania przychodu i ich ewidencja    156
5.1.3.2.1. Zakup materiałów, surowców, półfabrykatów, towarów handlowych
5.1.3.2.2. Koszty zaopatrzenia i zbytu            158
5.1.3.2.3. Amortyzacja i ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
5.1.3.2.4. Koszty samochodów osobowych             176
5.1.3.2.5. Koszty reprezentacji i reklamy           182
5.1.3.2.6. Koszty podróży służbowych            185
5.1.3.2.7. Wynagrodzenia ze stosunku pracy i umów cywilnoprawnych 190
5.1.3.2.8. Podatki i opłaty o charakterze kosztowym      199
5.1.3.2.9. Pozostałe wydatki                   200
5.1.4. Przychody z działalności gospodarczej i zasady ich ewidencji        202
5.1.4.1. Pojęcie przychodów z działalności gospodarczej           202
5.1.4.2. Ewidencyjne ujęcie przychodu ze sprzedaży            205
5.2. Dodatkowe ewidencje prowadzone łącznie z księgą przychodów i rozchodów 207
5.2.1. Ewidencja sprzedaży                     207
5.2.2. Ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych  208
5.2.3. Ewidencja wyposażenia                        208
5.2.4. Ewidencja pożyczek i zastawionych rzeczy               210
5.2.5. Rejestr kupna i sprzedaży wartości dewizowych           210
5.3. Zamknięcie miesięczne i roczne księgi przychodów i rozchodów          213
5.3.1. Zamknięcie miesiąca w księdze przychodów i rozchodów       213
5.3.2. Ustalanie dochodu miesięcznego z działalności gospodarczej         213
5.3.3. Uproszczona forma płacenia zaliczek                  218
5.3.4. Ustalanie dochodu rocznego z działalności gospodarczej           219
5.3.5. Zamknięcie księgi na koniec roku podatkowego           221
5.4. Księga przychodów i rozchodów prowadzona przez rolników       226
5.5. Przejście z księgi przychodów i rozchodów na księgi rachunkowe      228
5.5.1. Istota i elementy ksiąg rachunkowych                 228
5.5.2. Etapy przejścia z księgi przychodów i rozchodów na księgi rachunkowe    231
5.5.3. Przykład praktyczny przejścia z podatkowej księgi przychodów i rozchodów na księgi rachunkowe

Rozdział 6. Ewidencje związane z podatkiem od towarów i usług 
6.1. Dokumentacja transakcji kupna i sprzedaży przez podatnika VAT         243
6.2. Ewidencje związane z podatkiem od towarów i usług               256
6.2.1. Ewidencja sprzedaży przez podatników podmiotowo zwolnionych z podatku VAT
6.2.2. Ewidencja sprzedaży przez podatników podatku od towarów i usług  258
6.3. Ewidencja nabycia w podatku od towarów i usług            261
6.4. Deklaracja podatku od towarów i usług VAT             264

Rozdział 7. Sprawozdawczość i analiza finansowa małych firm 
7.1. Istota i cechy jakościowe informacji sprawozdawczej               267
7.2. Rodzaje sprawozdań sporządzane przez małe przedsiębiorstwa          271
7.3. Ocena kondycji finansowej małych przedsiębiorstw na podstawie danych z ksiąg podatkowych

Bibliografia                                   281
Akty prawne                                  284
Spis tabel                                    289
Załącznik nr 1.Roczne stawki amortyzacyjne                        293
Załącznik nr 2. Wysokość diety za dobę podróży oraz limitu na nocleg w hotelu
Załącznik nr 3. Katalog składników niezaliczanych do wynagrodzeń              304
Załącznik nr 4. Zasady (polityka) rachunkowości                          307
Załącznik nr 5. Wykaz kont syntetycznych                         310