Publikacja poświęcona jest problematyce relacji norm międzynarodowego i unijnego prawa podatkowego w aspekcie opodatkowania zysków przedsiębiorstw ze szczególnym uwzględnieniem występowania kolizji norm pomiędzy obydwoma reżimami prawnymi.

Praca składa się z dwóch części: w rozdziałach I-IV przedstawiono przyczyny powstawania takich kolizji, związane w dużej mierze z przynależnością obydwu reżimów prawnych do systemów prawa międzynarodowego publicznego i prawa unijnego; w rozdziałach V i VI omówiono natomiast rozdzaje kolizji i możliwe sposoby ich eliminacji.

Rozdziały:

Rozdział I. Opodatkowanie podatkiem dochodowym działalności gospodarczej
1. Pojęcie i cechy charakterystyczne podatku dochodowego
2. Podatek dochodowy od osób fizycznych
3. Podatek dochodowy od osób prawnych
3.1. Wyodrębnienie opodatkowania dochodu osób prawnych
3.2. Prawo podatkowe a prawo bilansowe
3.3. Koszty uzyskania przychodów
4. Podatek dochodowy a działalność gospodarcza prowadzona za granicą - zjawisko podwójnego opodatkowania i sposoby jego eliminacji
5. Podsumowanie

Rozdział II. Prawo międzynarodowe a prawo unijne
1. Pojęcie i cechy szczególne prawa międzynarodowego i prawa unijnego
2. Źródła prawa międzynarodowego i unijnego
3. Wpływ prawa międzynarodowego na prawo unijne
3.1. Uniwersalność prawa międzynarodowego
3.2. Ogólne zasady prawa międzynarodowego
3.3. Zwyczaj międzynarodowy
3.4. Umowy międzynarodowe jako źródło prawa międzynarodowego oraz prawa unijnego
4. Pojęcie międzynarodowego oraz unijnego prawa podatkowego
5. Prawo międzynarodowe i unijne w relacji do prawa krajowego
6. Podsumowanie

Rozdział III. Opodatkowanie zysków przedsiębiorstw na tle konwencji modelowej OECD i umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
1. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania a konwencja modelowa OECD
2. Zasady opodatkowania zysków przedsiębiorstw na tle konwencji modelowej OECD
3. Odstępstwa od konwencji modelowej na tle umów o unikaniu podwójnego opodatkowania zawieranych przez państwa członkowskie Unii Europejskiej
4. Podsumowanie

Rozdział IV. Opodatkowanie zysków przedsiębiorstw w świetle unijnego prawa podatkowego
1. Podatki na tle podziału kompetencji pomiędzy Unią a państwami członkowskimi
2. Opodatkowanie zysków przedsiębiorstw na tle dyrektyw dotyczących opodatkowania niektórych kategorii zysków o charakterze międzynarodowym
3. Oddziaływanie swobód traktatowych na opodatkowanie zysków przedsiębiorstw o charakterze międzynarodowym
4. Wyjątki uzasadniające naruszenie prawa unijnego na tle orzecznictwa Trybunału
5. Podsumowanie

Rozdział V. Kolizja norm międzynarodowego i unijnego prawa podatkowego w zakresie opodatkowania zysków przedsiębiorstw
1. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania a unijne prawo podatkowe
2. Dyrektywy dotyczące opodatkowania zysków przedsiębiorstw a umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
3. Wpływ swobód traktatowych na umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
3.1. Swobody traktatowe jako prawa bezwarunkowe - pierwsze orzeczenia Trybunału
3.2. Prawo do alokowania a prawo do wykonywania władztwa podatkowego
3.3. Prawo unijne a metody unikania podwójnego opodatkowania
3.3.1. Metoda kredytu a metoda wyłączenia jako metody unikania podwójnego opodatkowania
3.3.2. Metoda kredytu
3.3.3. Metoda wyłączenia
3.4. Przesłanki uzasadniające naruszenie prawa unijnego przez konwencje podatkowe
3.5. Stosowanie klauzul najwyższego uprzywilejowania
4. Podsumowanie

Rozdział VI. Alternatywne sposoby rozgraniczania jurysdykcji podatkowej pomiędzy państwami Unii Europejskiej
1. Cele traktatowe jako wyznacznik alternatywnego rozgraniczenia jurysdykcji podatkowej pomiędzy państwami UE
2. Rozgraniczanie jurysdykcji podatkowych a dotychczasowe metody integracji
3. Integracja pozytywna za pomocą innych środków prawnych - uchylenie art. 293 TWE
4. Traktat multilateralny
5. Europejski traktat modelowy jako "umowa ramowa"
6. Podsumowanie