Publikacja kompleksowo ukazuje mechanizmy międzynarodowego unikania opodatkowania dochodu z perspektywy polskiego prawa podatkowego, analizując je jednak w globalnym i europejskim ujęciu, co pozwala na szersze spojrzenie na istotę omawianej problematyki. Opracowanie stanowi próbę nie tylo wskazania przyczyn „emigracji podatkowej” polskich przedsiębiorstw do jurysdykcji o korzystniejszych systemach podatkowych, ale także odpowiedzi na głębsze pytania o charakter i cele polityki fiskalnej państwa polskiego w zakresie podatków dochodowych.

Spis treści:

Rozdział 1. Istota międzynarodowego unikania opodatkowania dochodu
1.1. Raje podatkowe
1.2. Szkodliwa konkurencja podatkowa jako problem prawa międzynarodowego
1.3. Unikanie a uchylanie się od opodatkowania
1.4. Obejście prawa podatkowego a unikanie opodatkowania
1.5. Współpraca międzynarodowa w zakresie spraw podatkowych i karnoskarbowych
1.5.1. Raporty OECD
1.5.2. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
1.5.3. Regulacje wspólnotowe
1.5.4. Umowy o wymianie informacji w sprawach podatkowych
1.5.5. Umowy w zakresie opodatkowania dochodów z oszczędności osób fizycznych
1.6. Instytucja powiernictwa
1.6.1. Zakres pojęcia i rys historyczny
1.6.2. Mechanizmy powiernicze w modelu anglosaskim

Rozdział 2. Metody międzynarodowego unikania opodatkowania dochodu
2.1. Podstawowe metody międzynarodowego unikania opodatkowania dochodu
2.2. Spółka zależna
2.2.1. Spółki w Zjednoczonych Emiratach Arabskich
2.2.2. Spółki na Cyprze
2.2.3. Spółki w Libanie
2.2.4. Spółki na Malcie
2.2.5. Spółki w Wielkiej Brytanii
2.2.6. Spółki offshore
2.3. Nabywanie korzyści umownych
2.4. Transfer zysków
2.5. Zmiana rezydencji podatkowej osoby fizycznej
2.6. Szczególne metody międzynarodowego unikania opodatkowania dochodu
2.6.1. Należności licencyjne
2.6.2. Aport znaku towarowego do polskiej spółki
2.6.3. Odsetki oraz finansowanie spółek metodą zwrotną
2.6.4. Dywidendy
2.6.5. Zbycie papierów wartościowych
2.6.6. Transakcje dotyczące nieruchomości
2.6.7. Cypryjskie fundusze inwestycyjne zamknięte
2.6.8. Ochrona majątku osobistego
2.6.9. Problematyka zakładu w przypadku spółek osobowych
2.6.10. Fundacje i sukcesja uniwersalna

Rozdział 3. Analiza ustawodawstwa przeciwdziałającego międzynarodowemu unikaniu opodatkowania dochodu
3.1. Wprowadzenie
3.2. Ceny transferowe
3.3. Certyfikat rezydencji podatkowej
3.4. Niedostateczna kapitalizacja
3.5. Regulacje dotyczące opodatkowania kontrolowanych spółek zagranicznych jako metoda walki ze szkodliwą konkurencją podatkową
3.5.1. Analiza regulacji dotyczących opodatkowania kontrolowanych spółek zagranicznych pod kątem ich zgodności z umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania
3.5.2. Analiza regulacji dotyczących opodatkowania kontrolowanych spółek zagranicznych  pod kątem ich zgodności z prawem europejskim
3.5.3. Analiza regulacji dotyczących opodatkowania kontrolowanych spółek zagranicznych  pod kątem ich zgodności z Konstytucją RP
3.6. Międzynarodowa współpraca i pomoc prawna
3.7. Pozostałe regulacje prawne

Podsumowanie
Załączniki
Piśmiennictwo
Lista polskich aktów normatywnych
Umowy międzynarodowe
Umowy międzynarodowe niepublikowane
Ustawy
Rozporządzenia
Uchwały Rady Ministrów
Prawo wspólnotowe
Lista publikacji organizacji międzynarodowych
Orzecznictwo sądów i trybunałów
Pisma, postanowienia i decyzje Ministerstwa Finansów i organów aparatu skarbowego