Książka pomoże wynajmującym uniknąć błędów w rozliczeniu się z urzędem skarbowym oraz zminimalizować obciążenia podatkowe przy uzyskiwaniu dochodów z najmu.

Aby dobrze obliczyć należne podatki trzeba odpowiedzieć na szereg pytań, np.:
• czyją własnością jest wynajmowana nieruchomość
• czy najem ma być prowadzony w ramach działalności gospodarczej, czy jako odrębne źródło przychodów
• co zostało zapisane w umowie odnośnie wysokości czynszu, okresu rozliczeniowego itp.
• kiedy nastąpiła faktyczna zapłata czynszu
• jakie dokumenty złożyć w związku z najmem do urzędu skarbowego
• czy nie należy płacić wyższego podatku od nieruchomości

Na te i wiele innych pytań odpowiedź można znaleźć w niniejszym opracowaniu.

Książka zawiera też praktyczne przykłady – jak prawidłowo obliczyć podatek dochodowy, VAT, składki ZUS, jak sporządzić listę płac itp.

Rozdziały:

Rozdział I. Ogólne wiadomości związane z najmem na podstawie kodeksu cywilnego
11. Najem rzeczy i nieruchomości
12. Czynsz
13. Sposoby rozwiązania umowy najmu
14. Zbycie rzeczy wynajmowanej przez wynajmującego w czasie trwania umowy najmu ..
15. Ulepszenia rzeczy najętej
16. Przedawnienie w najmie
17. Najem lokali mieszkalnych i użytkowych
18. Dzierżawa
19. Śmierć wynajmującego lub wydzierżawiającego
10. Podnajem, poddzierżawa
11. Umowa użyczenia
12. Miejsce zamieszkania za granicą, a wynajmowany lokal w Polsce
13. Kilka rad, jak uniknąć problemów zawierając umowę najmu

Rozdział II. Najem a źródła przychodów -obowiązki wobec organów podatkowych
1. Najem – odrębne źródło przychodu czy działalność gospodarcza?
2. Obowiązki związane z najmem względem organów podatkowych
2.1. Obowiązki względem terenowych organów administracji państwowej
2.2. Obowiązki względem urzędu skarbowego
3. Najem a współwłasność małżeńska

Rozdział III. Przychody, koszty i formy opodatkowania najmu
1. Przychody z najmu
2. Koszty najmu
2.1. Co można zaliczyć do kosztów najmu?
2.2. Wydatki, które nie mogą być kosztami uzyskania przychodów .
2.3. Jak udokumentować koszty?
2.4. Kiedy poniesiony wydatek zaliczyć do kosztów?
3. Amortyzacja środków trwałych w najmie
3.1. Ustalenie wartości początkowej wynajmowanych środków trwałych
3.2. Ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
3.3. Metody amortyzacji
3.4. Amortyzacja czasowo nie wynajmowanych środków trwałych
4. Koszty używania samochodu przy prowadzeniu najmu
5. Koszty wyposażenia wynajmowanych lokali i budynków
6. Pozostałe koszty w najmie
7. Formy opodatkowania najmu
7.1. Zasady ogólne
7.2. Podatek liniowy w najmie
7.3. Ryczałt w najmie
7.3.1. Opodatkowanie ryczałtem najmu jako odrębnego źródła uzyskania przychodu
7.3.2. Opodatkowanie najmu ryczałtem prowadzonym w ramach działalności gospodarczej
7.4. Karta podatkowa

Rozdział IV. Opodatkowanie najmu jako odrębnego źródła przychodu
1. Znaczenie zakwalifikowania najmu do odrębnego źródła przychodu
2. Formy opodatkowania
3. Najem współwłasności małżeńskiej lub odrębnej własności
4. Co zaliczamy do przychodów z najmu
4.1. Jak traktowały urzędy skarbowe przychody z najmu w latach ubiegłych
4.2. Jak obecnie traktuje się przychody z najmu
4.3. Dokumenty, które są podstawą księgowania przychodów z najmu
5. Koszty w najmie
5.1. Koszty remontu a modernizacja
5.2. Amortyzacja jako koszt uzyskania przychodu z najmu
6. Przykład praktyczny

Rozdział V. Najem jako działalność gospodarcza
1. Uwagi ogólne
2. Przychody
3. Koszty - kiedy i jakie koszty wpisujemy do księgi przychodów i rozchodów
4. Formy opodatkowania najmu w ramach działalności gospodarczej
5. Przykład praktyczny .

Rozdział VI. Najem a VAT .
1. Kto jest podatnikiem VAT prowadząc najem
2. Czynności rejestracyjne i ewidencje VAT
3. Najem współwłasności małżeńskiej a VAT
3.1. Stawki VAT w najmie
3.2. Opodatkowanie odstępnego
4. Powstanie obowiązku podatkowego w najmie
5. Podatek naliczony związany z najmem
5.1. Odliczenie częściowe VAT
5.2. Obliczenie wskaźnika rozliczenia proporcjonalnego podatku naliczonego
6. Korekta podatku
7. Zwrot podatku VAT
8. Rachunki i faktury - dowody księgowe
8.1. Rachunki
8.2. Faktury
8.3. Wystawianie faktur na zaliczkę
8.4. Wystawianie rachunków i faktur przez współwłaścicieli
9. Deklaracje VAT 7
10. Kasy fiskalne w najmie
11. Najem nieruchomości w kontekście międzynarodowym
11.1. Najem na rzecz podatników
11.2. Najem na rzecz osób fizycznych

Rozdział VII. Pozostałe zagadnienia związane z najmem .
1. Najem a podatek od czynności cywilnoprawnych
2. Podatek rolny a dzierżawa gruntów rolnych i gospodarstw rolnych
3. Konsekwencje niewykazywania dochodów z najmu
4. Najem w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
5. Zatrudnianie pracowników w najmie
6. Wynajem budynku dla spółki jawnej przez jej wspólnika
7. Remont wynajmowanego budynku i ogrodzenia

Rozdział VIII. Ważniejsze zmiany prawa podatkowego
1. Zmiany dotyczące najmu przed 1 stycznia 2007 r.
1.1. Ewidencja wyposażenia - obowiązkowa tylko w działalności gospodarczej
1.2. Rozliczanie straty z najmu proporcjonalnie do przychodów opodatkowanych różnymi stawkami
1.3. Odliczanie częściowe podatku naliczonego i skutki korekty VAT
1.4. Ryczałt od przychodów z najmu bez względu na rodzaj prowadzonej działalności
2. Ważniejsze zmiany prawa podatkowego od 1 stycznia 2007 r.
2.1. Warunki wspólnego opodatkowania małżonków
2.2. Skala podatkowa, waloryzacja kosztów uzyskania przychodów
12.3. Sprzedaż nieruchomości
12.4. Opodatkowanie dochodów nieujawnionych
2.5. Definicja działalności gospodarczej
2.6. O kreślenie daty powstania przychodu
2.7. Definicja kosztów uzyskania przychodów oraz zasady ich rozliczenia
12.8. Amortyzacja
12.9. Koszty reprezentacji i reklamy
2.10. Zaliczki
2.11. Definicja samochodu osobowego
3. Ważniejsze zmiany prawa podatkowego dotyczące najmu od 1 stycznia 2009 r.
13.1. Zmiana zasady księgowania kosztów wynagrodzeń i ZUS od wynagrodzeń
13.2. Przychód z tytułu użyczenia nieruchomości
13.3. Kasy fiskalne w najmie
13.4. Zwrot VAT na rachunek bankowy podatnika
13.5. Wydłużony termin odliczenia VAT z faktur zakupowych
13.6. Można skorygować deklaracje VAT za miesiące, w których była kontrola podatkowa
13.7. Odsetki za zwłokę zostały obniżone do 75% ich wysokości, jeżeli podatnik sam skoryguje deklaracji
13.8. Wprowadzono zryczałtowany podatek dochodowy od tzw. małych zleceń
13.9. Zmiana skali podatkowej na 2009 rok
3.10. Zmiana opodatkowania sprzedaży nieruchomości nie związanej z działalnością gospodarczą
4.Najważniejsze zmiany prawa podatkowego na 2011 rok
4.1. Dostosowanie ustawy o VAT do PKWiU z 2008 r.
4.1.1.Nowe stawki VAT
4.1.2. Stawka dla budownictwa mieszkaniowego
4.2.Samochody
4.2.1. Ograniczenia w odliczaniu podatku naliczonego
4.3. Amortyzacja jednorazowa
4.4. Podpis na zeznaniu podatkowym
4.5 Zwolnienie podmiotowe w VAT
Załączniki