Tytuł: | Najem Zasady opodatkowania przychodów z wynajmu 2010 | | Autor: | Wiesława Dyszy | | ISBN: | 978-83-618-0735-3 | | Ilość stron: | 148 | | Data wydania: | 2010 | | Format: | 23.4x16.5cm | | Wydawnictwo: | Wszechnica Podatkowa | |
| Cena: | 49.00zł | |
• formy opodatkowania w najmie • kiedy wynajmujący jest podatnikiem VAT • rozliczenie przychodów i kosztów • najem jako odrębne źródło przychodów • najem jako działalność gospodarcza
Książka pomoże wynajmującym uniknąć błędów w rozliczeniu się z urzędem skarbowym oraz zminimalizować obciążenia podatkowe przy uzyski¬waniu dochodów z najmu.
Aby dobrze obliczyć należne podatki trzeba od-powiedzieć na szereg pytań, np.: • czyją własnością jest wynajmowana nieruchomość • czy najem ma być prowadzony w ramach działalności gospodarczej, czy jako odrębne źródło przychodów • co zostało zapisane w umowie odnośnie wysokości czynszu, okresu rozliczeniowego itp. • kiedy nastąpiła faktyczna zapłata czynszu • jakie dokumenty złożyć w związku z najmem do urzędu skarbowego • czy nie należy płacić wyższego podatku od nieruchomości
Na te i wiele innych pytań odpowiedź można znaleźć w niniejszym opracowaniu. Książka zawiera też praktyczne przykłady – jak prawidłowo obliczyć podatek dochodowy, VAT, składki ZUS, jak sporządzić listę płac itp.
Rozdziały:
Rozdział I. Ogólne wiadomości związane z najmem na podstawie kodeksu cywilnego 11. Najem rzeczy i nieruchomości 12. Czynsz 13. Sposoby rozwiązania umowy najmu 14. Zbycie rzeczy wynajmowanej przez wynajmującego w czasie trwania umowy najmu .. 15. Ulepszenia rzeczy najętej 16. Przedawnienie w najmie 17. Najem lokali mieszkalnych i użytkowych 18. Dzierżawa 19. Śmierć wynajmującego lub wydzierżawiającego 10. Podnajem, poddzierżawa 11. Umowa użyczenia 12. Miejsce zamieszkania za granicą, a wynajmowany lokal w Polsce 13. Kilka rad, jak uniknąć problemów zawierając umowę najmu
Rozdział II. Najem a źródła przychodów -obowiązki wobec organów podatkowych 1. Najem – odrębne źródło przychodu czy działalność gospodarcza? 2. Obowiązki związane z najmem względem organów podatkowych 2.1. Obowiązki względem terenowych organów administracji państwowej 2.2. Obowiązki względem urzędu skarbowego 3. Najem a współwłasność małżeńska
Rozdział III. Przychody, koszty i formy opodatkowania najmu 1. Przychody z najmu 2. Koszty najmu 2.1. Co można zaliczyć do kosztów najmu? 2.2. Wydatki, które nie mogą być kosztami uzyskania przychodów . 2.3. Jak udokumentować koszty? 2.4. Kiedy poniesiony wydatek zaliczyć do kosztów? 3. Amortyzacja środków trwałych w najmie 3.1. Ustalenie wartości początkowej wynajmowanych środków trwałych 3.2. Ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych 3.3. Metody amortyzacji 3.4. Amortyzacja czasowo nie wynajmowanych środków trwałych 4. Koszty używania samochodu przy prowadzeniu najmu 5. Koszty wyposażenia wynajmowanych lokali i budynków 6. Pozostałe koszty w najmie 7. Formy opodatkowania najmu 7.1. Zasady ogólne 7.2. Podatek liniowy w najmie 7.3. Ryczałt w najmie 7.3.1. Opodatkowanie ryczałtem najmu jako odrębnego źródła uzyskania przychodu 7.3.2. Opodatkowanie najmu ryczałtem prowadzonym w ramach działalności gospodarczej 7.4. Karta podatkowa
Rozdział IV. Opodatkowanie najmu jako odrębnego źródła przychodu 1. Znaczenie zakwalifikowania najmu do odrębnego źródła przychodu 2. Formy opodatkowania 3. Najem współwłasności małżeńskiej lub odrębnej własności 4. Co zaliczamy do przychodów z najmu 4.1. Jak traktowały urzędy skarbowe przychody z najmu w latach ubiegłych 4.2. Jak obecnie traktuje się przychody z najmu 4.3. Dokumenty, które są podstawą księgowania przychodów z najmu 5. Koszty w najmie 5.1. Koszty remontu a modernizacja 5.2. Amortyzacja jako koszt uzyskania przychodu z najmu
6. Przykład praktyczny Rozdział V. Najem jako działalność gospodarcza 1. Uwagi ogólne 2. Przychody 3. Koszty - kiedy i jakie koszty wpisujemy do księgi przychodów i rozchodów 4. Formy opodatkowania najmu w ramach działalności gospodarczej 5. Przykład praktyczny .
Rozdział VI. Najem a VAT . 1. Kto jest podatnikiem VAT prowadząc najem 2. Czynności rejestracyjne i ewidencje VAT 3. Najem współwłasności małżeńskiej a VAT 3.1. Stawki VAT w najmie 3.2. Opodatkowanie odstępnego 4. Powstanie obowiązku podatkowego w najmie 5. Podatek naliczony związany z najmem 5.1. Odliczenie częściowe VAT 5.2. Obliczenie wskaźnika rozliczenia proporcjonalnego podatku naliczonego 6. Korekta podatku 7. Zwrot podatku VAT 8. Rachunki i faktury - dowody księgowe 8.1. Rachunki 8.2. Faktury 8.3. Wystawianie faktur na zaliczkę 8.4. Wystawianie rachunków i faktur przez współwłaścicieli 9. Deklaracje VAT 7 10. Kasy fiskalne w najmie 11. Najem nieruchomości w kontekście międzynarodowym 11.1. Najem na rzecz podatników 11.2. Najem na rzecz osób fizycznych
Rozdział VII. Pozostałe zagadnienia związane z najmem . 1. Najem a podatek od czynności cywilnoprawnych 2. Podatek rolny a dzierżawa gruntów rolnych i gospodarstw rolnych 3. Konsekwencje niewykazywania dochodów z najmu 4. Najem w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania 5. Zatrudnianie pracowników w najmie 6. Wynajem budynku dla spółki jawnej przez jej wspólnika 7. Remont wynajmowanego budynku i ogrodzenia
Rozdział VIII. Ważniejsze zmiany prawa podatkowego 1. Zmiany dotyczące najmu przed 1 stycznia 2007 r. 1.1. Ewidencja wyposażenia - obowiązkowa tylko w działalności gospodarczej 1.2. Rozliczanie straty z najmu proporcjonalnie do przychodów opodatkowanych różnymi stawkami 1.3. Odliczanie częściowe podatku naliczonego i skutki korekty VAT 1.4. Ryczałt od przychodów z najmu bez względu na rodzaj prowadzonej działalności 2. Ważniejsze zmiany prawa podatkowego od 1 stycznia 2007 r. 2.1. Warunki wspólnego opodatkowania małżonków 2.2. Skala podatkowa, waloryzacja kosztów uzyskania przychodów 12.3. Sprzedaż nieruchomości 12.4. Opodatkowanie dochodów nieujawnionych 2.5. Definicja działalności gospodarczej 2.6. O kreślenie daty powstania przychodu 2.7. Definicja kosztów uzyskania przychodów oraz zasady ich rozliczenia 12.8. Amortyzacja 12.9. Koszty reprezentacji i reklamy 2.10. Zaliczki 2.11. Definicja samochodu osobowego 3. Ważniejsze zmiany prawa podatkowego dotyczące najmu od 1 stycznia 2009 r. 13.1. Zmiana zasady księgowania kosztów wynagrodzeń i ZUS od wynagrodzeń 13.2. Przychód z tytułu użyczenia nieruchomości 13.3. Kasy fiskalne w najmie 13.4. Zwrot VAT na rachunek bankowy podatnika 13.5. Wydłużony termin odliczenia VAT z faktur zakupowych 13.6. Można skorygować deklaracje VAT za miesiące, w których była kontrola podatkowa 13.7. Odsetki za zwłokę zostały obniżone do 75% ich wysokości, jeżeli podatnik sam skoryguje deklaracji 13.8. Wprowadzono zryczałtowany podatek dochodowy od tzw. małych zleceń 13.9. Zmiana skali podatkowej na 2009 rok 3.10. Zmiana opodatkowania sprzedaży nieruchomości nie związanej z działalnością gospodarczą Załączniki
|