Książka stanowi kompendium wiedzy o jednej z najczęściej ostatnio wykorzystywanych przez organy podatkowe procedur podatkowych. Procedura ma zastosowanie w przypadku uchylania się podatnika od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, przez nieujawnienie rzeczywistego dochodu.

Opracowanie stanowi rezultat pracy zespołu utworzonego specjalnie do jego napisania. Każdy z członków zespołu otrzymał zadanie napisania tej części, która stanowi jego specjalność teoretyczną, popartą wieloletnim doświadczeniem praktycznym. W książce często cytowane jest orzecznictwo sądowe oraz interpretacje organów podatkowych.

Czytelnik dowie się z niej o aspektach prawnych opodatkowania dochodu nieujawnionego, począwszy od usytuowania tej procedury w systemie prawa podatkowego, przez powstawanie i wymiar zobowiązania, w tym postępowanie dowodowe, zabezpieczające, przedawnienie, włącznie z postępowaniem przed sądami administracyjnymi. Nie pominięto także postępowania karnego skarbowego.

Publikacja może być przydatna nie tylko podatnikom, ale także pracownikom aparatu skarbowego oraz studentom prawa, administracji, finansów, zarządzania oraz dyscyplin pokrewnych. Powinna ona stanowić lekturę obowiązkową dla seminarzystów kierunków zajmujących się podatkami, postępowaniem administracyjnym i prawem karnym skarbowym.

Na końcu opracowania zgromadzono wykaz kilkuset tez orzeczeń sądów administracyjnych i karnych w sprawach dotyczących opodatkowania dochodów nieujawnionych, pogrupowanych merytorycznie według przedmiotu i charakteru rozstrzygnięć.

Rozdziały:

Rozdział 1. Uchylanie się od opodatkowania a Konstytucja RP

Rozdział 2. Powstawanie dochodu i wymiar zobowiązań nieujawnionych
2.1. Realizacja zobowiązania podatkowego
2.2. Powstawanie stosunku prawnego obowiązku podatkowego i jego tworzywo
2.3. Wymiar zobowiązania podatkowego
2.4. Zwyczajny pierwotny wymiar zobowiązań podatkowych
2.5. Stosunek obowiązku do zobowiązania – powstawanie obowiązku i wymiar zobowiązania
2.6. Deklaracje podatkowe – pojęcie, rodzaje i charakter prawny
2.7. Podstawowe modele wymiaru oraz model wymiaru dochodów nieujawnionych
2.8. Elementy szacowania w opodatkowaniu dochodów nieujawnionych
2.9. Opodatkowanie dochodu nieujawnionego a inne metody wymiaru nadzwyczajnego i zastępczego.
2.10. Wnioski

Rozdział 3. Wzorzec materialno-prawny opodatkowania dochodów nieujawnionych
3.1. Pojęcie i znaczenie źródeł przychodów i tzw. źródła nieujawnionego
3.2. Wydatki i majątek jako zastępczy wzorzec ustalenia dochodu nieujawnionego podatnika

Rozdział 4. Procedury i sposoby gromadzenia danych o poniesionych wydatkach i zgromadzonym mieniu oraz o źródłach ich pokrycia
4.1. Zakres czynności sprawdzających w sprawie opodatkowania dochodów nieujawnionych
4.2. Niedopuszczalność kontroli podatkowej prowadzonej w sprawie opodatkowania dochodów nieujawnionych
4.3. Niedopuszczalność zastosowania opodatkowania dochodów nieujawnionych jako instrumentu kontroli podatkowej w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych
4.4. Wezwania podatnika do złożenia oświadczenia o sytuacji majątkowej, poniesionych wydatkach oraz źródłach ich finansowania

Rozdział 5. Postępowanie w sprawie opodatkowania dochodów nieujawnionych
5.1. Wszczęcie postępowania w sprawie opodatkowania dochodów nieujawnionych
5.2. Ciężar dowodu w postępowaniu w sprawie opodatkowania dochodów nieujawnionych
5.3. Postępowanie w sprawie opodatkowania dochodów nieujawnionych. Rodzaje dowodów
5.4. Ocena dowodów w postępowaniu w sprawie opodatkowania dochodów nieujawnionych

Rozdział 6. Charakter prawny decyzji w sprawie opodatkowania dochodów nieujawnionych

Rozdział 7. Przedawnienie opodatkowania dochodów nieujawnionych
7.1. Przesłanki przedawnienia w prawie podatkowym
7.2. Pojęcie przedawnienia podatkowego
7.3. Konstrukcje przedawnienia opodatkowania dochodów nieujawnionych

Rozdział 8. Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych
8.1. Ogólne zasady zabezpieczenia zobowiązań podatkowych
8.2. Zabezpieczenie przedwymiarowe
8.3. Przesłanki i termin zabezpieczenia
8.4. Forma prawna zabezpieczenia
8.5. Przedmiot i zakres zabezpieczenia
8.6. Wygaśnięcie decyzji o zabezpieczeniu
8.7. Wykonanie decyzji o zabezpieczeniu
8.8. Hipoteka przymusowa

Rozdział 9. Postępowanie przed sądami administracyjnymi
9.1. Działalność kontrolna sądów administracyjnych
9.2. Postępowanie przed wojewódzkim sądem administracyjnym
9.3. Postępowanie mediacyjne i uproszczone
9.4. Skarga kasacyjna i orzeczenia Naczelnego Sądu Administracyjnego
9.5. Zażalenie
9.6. Prawo pomocy

Rozdział 10. Odpowiedzialność karna skarbowa
10.1. Uwagi ogólne
10.2. Uchylanie się od opodatkowania
10.3. Oszustwo podatkowe
10.4. Odpowiedzialność podmiotów zbiorowych z tytułu nieujawnionych dochodów

Ustawa z dnia 10.09.1999 r. Kodeks karny skarbowy (t.j. Dz.U. z 4.06.2007 r. Nr 111, poz. 765 z późn. zm.) (wyciąg)

Orzecznictwo i interpretacje w zakresie opodatkowania dochodów nieujawnionych oraz zagadnień towarzyszących
I. Opodatkowanie dochodów nieujawnionych a Konstytucja
II. Opodatkowanie dochodów nieujawnionych a opodatkowanie na zasadach ogólnych
III. Wzorzec materialny zobowiązania nieujawnionego
IV. Kontrola w zakresie opodatkowania dochodów nieujawnionych
V. Zasady postępowania dowodowego
VI. Swobodna ocena dowodów
VII. Tzw. ciężar dowodu w postępowaniu podatkowym
VIII. Księgi i deklaracje podatkowe a opodatkowanie dochodów nieujawnionych
IX. Akty notarialne, inne dokumenty urzędowe
X. Informacje przekazywane przez banki i inne instytucje finansowe
XI. Dowód w formie pisemnej
XII. Materiały zgromadzone w innych postępowaniach
XIII. Anonimy, donosy
XIV. Zeznania świadków, opinie biegłych, oględziny
XV. Wyjaśnienia i wnioski dowodowe strony
XVI. Uprawdopodobnienie jako środek zastępczy dowodzenia
XVII. Szacowanie elementów podstawy opodatkowania
XVIII. Pożyczki, darowizny
XIX. Przychody z tytułu czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy
XX. Dochody uzyskane za granicą
XXI. Zasady opodatkowania dochodów nieujawnionych w przypadku małżonków
XXII. Przedawnienie
XXIII. Postępowanie przed sądami administracyjnymi
XXIV. Postępowanie zabezpieczające i egzekucyjne
XXV. Orzecznictwo karnoskarbowe
XXVI. Interpretacje prawa podatkowego