Tytuł: | Opodatkowanie dochodów nieujawnionych Praktyka postępowania podatkowego i odpowiedzialność karna skarbowa | | Autor: | Henryk Dzwonkowski, Michał Biskupski, Monika Bogucka, Jakub Marusik, Tomasz Nowak, Monika Zbrojewska, Zygmunt Zgierski | | ISBN: | 978-83-7641-343-3 | | Ilość stron: | 566 | | Data wydania: | 01/2011 | | Format: | 16.0x23.0cm | | Wydawnictwo: | Difin | |
| Cena: | 115.00zł | |
Książka stanowi kompendium wiedzy o jednej z najczęściej ostatnio wykorzystywanych przez organy podatkowe procedur podatkowych. Procedura ma zastosowanie w przypadku uchylania się podatnika od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, przez nieujawnienie rzeczywistego dochodu.
Opracowanie stanowi rezultat pracy zespołu utworzonego specjalnie do jego napisania. Każdy z członków zespołu otrzymał zadanie napisania tej części, która stanowi jego specjalność teoretyczną, popartą wieloletnim doświadczeniem praktycznym. W książce często cytowane jest orzecznictwo sądowe oraz interpretacje organów podatkowych.
Czytelnik dowie się z niej o aspektach prawnych opodatkowania dochodu nieujawnionego, począwszy od usytuowania tej procedury w systemie prawa podatkowego, przez powstawanie i wymiar zobowiązania, w tym postępowanie dowodowe, zabezpieczające, przedawnienie, włącznie z postępowaniem przed sądami administracyjnymi. Nie pominięto także postępowania karnego skarbowego.
Publikacja może być przydatna nie tylko podatnikom, ale także pracownikom aparatu skarbowego oraz studentom prawa, administracji, finansów, zarządzania oraz dyscyplin pokrewnych. Powinna ona stanowić lekturę obowiązkową dla seminarzystów kierunków zajmujących się podatkami, postępowaniem administracyjnym i prawem karnym skarbowym.
Na końcu opracowania zgromadzono wykaz kilkuset tez orzeczeń sądów administracyjnych i karnych w sprawach dotyczących opodatkowania dochodów nieujawnionych, pogrupowanych merytorycznie według przedmiotu i charakteru rozstrzygnięć.
Rozdziały:
Rozdział 1. Uchylanie się od opodatkowania a Konstytucja RP
Rozdział 2. Powstawanie dochodu i wymiar zobowiązań nieujawnionych 2.1. Realizacja zobowiązania podatkowego 2.2. Powstawanie stosunku prawnego obowiązku podatkowego i jego tworzywo 2.3. Wymiar zobowiązania podatkowego 2.4. Zwyczajny pierwotny wymiar zobowiązań podatkowych 2.5. Stosunek obowiązku do zobowiązania – powstawanie obowiązku i wymiar zobowiązania 2.6. Deklaracje podatkowe – pojęcie, rodzaje i charakter prawny 2.7. Podstawowe modele wymiaru oraz model wymiaru dochodów nieujawnionych 2.8. Elementy szacowania w opodatkowaniu dochodów nieujawnionych 2.9. Opodatkowanie dochodu nieujawnionego a inne metody wymiaru nadzwyczajnego i zastępczego. 2.10. Wnioski
Rozdział 3. Wzorzec materialno-prawny opodatkowania dochodów nieujawnionych 3.1. Pojęcie i znaczenie źródeł przychodów i tzw. źródła nieujawnionego 3.2. Wydatki i majątek jako zastępczy wzorzec ustalenia dochodu nieujawnionego podatnika
Rozdział 4. Procedury i sposoby gromadzenia danych o poniesionych wydatkach i zgromadzonym mieniu oraz o źródłach ich pokrycia 4.1. Zakres czynności sprawdzających w sprawie opodatkowania dochodów nieujawnionych 4.2. Niedopuszczalność kontroli podatkowej prowadzonej w sprawie opodatkowania dochodów nieujawnionych 4.3. Niedopuszczalność zastosowania opodatkowania dochodów nieujawnionych jako instrumentu kontroli podatkowej w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych 4.4. Wezwania podatnika do złożenia oświadczenia o sytuacji majątkowej, poniesionych wydatkach oraz źródłach ich finansowania
Rozdział 5. Postępowanie w sprawie opodatkowania dochodów nieujawnionych 5.1. Wszczęcie postępowania w sprawie opodatkowania dochodów nieujawnionych 5.2. Ciężar dowodu w postępowaniu w sprawie opodatkowania dochodów nieujawnionych 5.3. Postępowanie w sprawie opodatkowania dochodów nieujawnionych. Rodzaje dowodów 5.4. Ocena dowodów w postępowaniu w sprawie opodatkowania dochodów nieujawnionych
Rozdział 6. Charakter prawny decyzji w sprawie opodatkowania dochodów nieujawnionych
Rozdział 7. Przedawnienie opodatkowania dochodów nieujawnionych 7.1. Przesłanki przedawnienia w prawie podatkowym 7.2. Pojęcie przedawnienia podatkowego 7.3. Konstrukcje przedawnienia opodatkowania dochodów nieujawnionych
Rozdział 8. Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych 8.1. Ogólne zasady zabezpieczenia zobowiązań podatkowych 8.2. Zabezpieczenie przedwymiarowe 8.3. Przesłanki i termin zabezpieczenia 8.4. Forma prawna zabezpieczenia 8.5. Przedmiot i zakres zabezpieczenia 8.6. Wygaśnięcie decyzji o zabezpieczeniu 8.7. Wykonanie decyzji o zabezpieczeniu 8.8. Hipoteka przymusowa
Rozdział 9. Postępowanie przed sądami administracyjnymi 9.1. Działalność kontrolna sądów administracyjnych 9.2. Postępowanie przed wojewódzkim sądem administracyjnym 9.3. Postępowanie mediacyjne i uproszczone 9.4. Skarga kasacyjna i orzeczenia Naczelnego Sądu Administracyjnego 9.5. Zażalenie 9.6. Prawo pomocy
Rozdział 10. Odpowiedzialność karna skarbowa 10.1. Uwagi ogólne 10.2. Uchylanie się od opodatkowania 10.3. Oszustwo podatkowe 10.4. Odpowiedzialność podmiotów zbiorowych z tytułu nieujawnionych dochodów
Ustawa z dnia 10.09.1999 r. Kodeks karny skarbowy (t.j. Dz.U. z 4.06.2007 r. Nr 111, poz. 765 z późn. zm.) (wyciąg)
Orzecznictwo i interpretacje w zakresie opodatkowania dochodów nieujawnionych oraz zagadnień towarzyszących I. Opodatkowanie dochodów nieujawnionych a Konstytucja II. Opodatkowanie dochodów nieujawnionych a opodatkowanie na zasadach ogólnych III. Wzorzec materialny zobowiązania nieujawnionego IV. Kontrola w zakresie opodatkowania dochodów nieujawnionych V. Zasady postępowania dowodowego VI. Swobodna ocena dowodów VII. Tzw. ciężar dowodu w postępowaniu podatkowym VIII. Księgi i deklaracje podatkowe a opodatkowanie dochodów nieujawnionych IX. Akty notarialne, inne dokumenty urzędowe X. Informacje przekazywane przez banki i inne instytucje finansowe XI. Dowód w formie pisemnej XII. Materiały zgromadzone w innych postępowaniach XIII. Anonimy, donosy XIV. Zeznania świadków, opinie biegłych, oględziny XV. Wyjaśnienia i wnioski dowodowe strony XVI. Uprawdopodobnienie jako środek zastępczy dowodzenia XVII. Szacowanie elementów podstawy opodatkowania XVIII. Pożyczki, darowizny XIX. Przychody z tytułu czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy XX. Dochody uzyskane za granicą XXI. Zasady opodatkowania dochodów nieujawnionych w przypadku małżonków XXII. Przedawnienie XXIII. Postępowanie przed sądami administracyjnymi XXIV. Postępowanie zabezpieczające i egzekucyjne XXV. Orzecznictwo karnoskarbowe XXVI. Interpretacje prawa podatkowego
|