W książce szeroko i przystępnie przedstawiono zasady prowadzenia podat­kowej księgi przychodów i rozchodów. W zakresie informacji podstawowych wskazano, jakie podmioty są zobowiązane do rozliczania w tej formie oraz omówiono najważniejsze dokumenty: zawiadomienie o zaprowadzeniu księgi, dowody księgowe, ewidencje, remanenty, zamknięcie miesiąca i roku podat­kowego. Przedstawiono istotne uregulowania w zakresie kosztów uzyskania przychodów - z uwzględnieniem amortyzacji środków trwałych.

Celem opracowania jest pomoc w rozwiązywaniu problemów praktycznych, jakie mogą pojawić się przy dokonywaniu zapisów w podatkowej księdze przy­chodów i rozchodów. Powinny po nie sięgnąć zarówno osoby rozpoczynające działalność gospodarczą, jak i czytelnicy na co dzień zajmujący się proble­matyką podatków i pragnący pogłębić swoją wiedzę. Publikację wzbogacono przykładami, orzeczeniami sądów, wskazano także wybrane interpretacje indywidualne, co umożliwia dostosowanie odpowiednich rozwiązań prawnych do występującego stanu faktycznego.

Rozdziały:

CZĘŚĆ PIERWSZA. Informacje ogólne
1. Podmioty zobowiązane do prowadzenia księgi
2. Zawiadomienie o prowadzeniu księgi
3. Rzetelność i niewadliwość księgi
4. Stawki i skala podatkowa

CZĘŚĆ DRUGA. Dowody księgowe
1. Faktura VAT
2. E-faktura
3. Faktura pro forma
4. Faktura VAT marża
5. Faktura VAT MP
6. Faktura VAT RR
7. Faktura korygująca
8. Nota korygująca
9. Duplikat
10. Rachunek
11. E-rachunek
12. Faktura wewnętrzna
13. KP i KW
14. Lista płac
15. Dzienne zestawienie sprzedaży
16. Miesięczne zestawienie raportów dobowych
17. Noty księgowe
18. Dowody przesunięć
19. Dowody opłat pocztowych i bankowych
20. Inne dowody
21. Dowód wewnętrzny
22. Rozliczenie kosztów podróży służbowych oraz wartości diet
23. Paragon
24. Otrzymanie materiału lub towaru handlowego
25. Korekty dowodów księgowych i zapisów w PKPiR

CZĘŚĆ TRZECIA. Ewidencje
1. Ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
2. Ewidencja wyposażenia
3. Karta przychodów pracownika
4. Ewidencja kupna i sprzedaży wartości dewizowych
5. Ewidencja pożyczek i zastawionych rzeczy
6. Ewidencja sprzedaży
7. Ewidencja przebiegu pojazdu

CZĘŚĆ CZWARTA. Zapisy dotyczące przychodów
1. Uwagi ogólne
2. Zapisy dotyczące wartości sprzedanych towarów i usług
2.1. Określenie przychodu ze sprzedaży towarów i usług
2.2. Rodzaje dokumentów będących podstawą dokonywania zapisów przychodów z tytułu sprzedaży towarów i usług. Terminy dokonywania zapisów
3. Zapisy dotyczące pozostałych przychodów z działalności gospodarczej
3.1. Rodzaje dokumentów będących podstawą dokonywania zapisów pozostałych przychodów z działalności gospodarczej. Terminy dokonywania zapisów
 
CZĘŚĆ PIĄTA. Zapisy po stronie kosztów uzyskania przychodów
1. Związek kosztów z przychodem
2. Moment zaliczenia wydatków do kosztów
3. Zakup towarów handlowych i materiałów oraz sposoby jego dokumentowania
3.1. Dokumentowanie zakupu towarów i materiałów dowodami wewnętrznymi
3.2. Dokumentowanie zakupów paragonami
3.3. Inne dowody stwierdzające fakt dokonania operacji gospodarczej
3.4. Zwrot wadliwego towaru/materiału oraz zmiana jego przeznaczenia
3.5. Braki, niedobory i straty w towarach handlowych i materiałach
4. Koszty uboczne zakupu
5. Dowody dokumentujące zakupy podlegające odrębnemu ewidencjonowaniu w PKPiR
6. Rozliczenie różnic kursowych
7. Wynagrodzenia
7.1. Umowa o pracę
7.2. Lista płac
7.3. Umowa zlecenia i umowa o dzieło
7.4. Umowa agencyjna
7.5. Wynagrodzenie – zaliczenie w koszty
8. Zapisy w podatkowej księdze przychodów i rozchodów
8.1. Zakup towarów handlowych i materiałów
8.2. Zwrot wadliwego towaru/materiału, zmiana jego przeznaczenia
8.3. Braki, niedobory i straty w towarach handlowych i materiałach
8.4. Koszty uboczne zakupu
8.5. Rozliczenie różnic kursowych
8.6. Wypłata wynagrodzeń
9. Reprezentacja i reklama
10. Straty w działalności
10.1. Straty w środkach obrotowych
10.2. Straty w środkach trwałych
10.3. Ubytki
11. Wierzytelności w kosztach
11.1. Odpisy aktualizujące wartość należności
11.2. Wierzytelności nieściągalne
11.3. Umorzenie wierzytelności
11.4. Przedawnienie
11.5. Sprzedaż wierzytelności
12. Podatek VAT w kosztach
12.1. Podatek należny
12.2. Podatek naliczony
12.3. Korekta roczna VAT jako koszt podatkowy
13. Odsetki w kosztach
14. Kary i odszkodowania w kosztach
14.1. Kary i niektóre opłaty
14.2. Odszkodowania i kary umowne
15. Leasing w działalności
15.1. Leasing operacyjny
15.2. Leasing kapitałowy
16. Samochód w działalności
16.1. Samochód stanowiący składnik majątku firmy
16.2. Samochód niestanowiący składnika majątku firmy
17. Lokal mieszkalny w działalności
17.1. Amortyzacja domu (lokalu) mieszkalnego
17.2. Wydatki na eksploatację
18. Podróże służbowe krajowe i zagraniczne
18.1. Podróże służbowe krajowe
18.2. Zagraniczne podróże służbowe
18.3. Podróże służbowe zleceniobiorców
18.4. Podróże służbowe właściciela i osób współpracujących
19. Środki trwałe w działalności
19.1. Składniki majątku podlegające i niepodlegające amortyzacji
19.2. Dokonywanie odpisów amortyzacyjnych

CZĘŚĆ SZÓSTA. Informacje pozostałe
1. Podsumowanie księgi na koniec miesiąca
2. Spis z natury
3. Zamknięcie podatkowej księgi i ustalenie dochodu za rok podatkowy
4. Remanent likwidacyjny
5. Przechowywanie księgi

Rozporządzenie MF z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów