Tytuł: | Praca cudzoziemców w Polsce Aspekty prawne, podatkowe i ubezpieczeniowe Wydanie 2 | | Autor: | Marcin Jamroży, Tomasz Major, Beata Pawłowska, Monika Spotowska | | ISBN: | 978-83-7804-006-4 | | Ilość stron: | 244 | | Data wydania: | 01/2012 (wydanie 2) | | Format: | 16.5x23.5cm | | Wydawnictwo: | ODDK | |
| Cena: | 157.50zł | |
Szczegółowy i praktyczny instruktaż dla firm delegujących do Polski cudzoziemców i zatrudniających cudzoziemców w naszym kraju.
Procesy globalizacyjne spowodowały, że w ostatnich latach znacząco wzrosło w Polsce zainteresowanie pracownikami z zagranicy. W sposób zauważalny zwiększyła się też liczba zagranicznych menedżerów oraz personelu średniego szczebla wykonujących pracę w polskich spółkach oraz polskich oddziałach zagranicznych przedsiębiorstw.
Niniejsza publikacja prezentuje wszystkie najważniejsze aspekty wykonywania pracy przez cudzoziemców. Autorzy – niekwestionowani fachowcy z wieloletnim doświadczeniem – w sposób przystępny i wyczerpujący opisują kwestie legalizacji pracy, opodatkowania, kontraktów oraz ubezpieczeń społecznych tej grupy pracowników, ilustrując możliwe stany faktyczne i prawne licznymi przykładami.
Stan prawny: sierpień 2011 r.
Rozdziały:
Rozdział I. Aspekty prawne świadczenia pracy przez cudzoziemców 1. Formy zatrudnienia 11 1.1. Umowa o pracę 11 1.2. Ograniczenie wyboru prawa pracy 12 1.3. Właściwe prawo pracy w przypadku niewskazania przez strony 1.4. Przepisy bezwzględnie obowiązujące 16 1.5. Normy bezwzględnie obowiązujące w Polsce 18 1.6. Umowa zlecenia 19 1.7. Kontrakt menedżerski 19 1.8. Powołanie do pełnienia funkcji w zarządzie 20 2. Procedura uzyskiwania zezwolenia na pracę 20 2.1. Uzyskiwanie poszczególnych typów zezwoleń na pracę 22 2.1.1. Zezwolenia typuA 22 2.1.2. Zezwolenia typu B 24 2.1.3. Zezwolenia typu C 26 2.1.4. Zezwolenia typu D 28 2.1.5. Zezwolenia typu E 30 2.2. Wysokość opłat 31 2.3. Analiza rynku pracy 31 2.4. Odmowa wydania zezwolenia i cofnięcie wydanego zezwolenia 33 3. Praca bez zezwolenia i szczególne zasady zatrudniania cudzoziemców z krajów ościennych Załącznik 1 – Wniosek o wydanie zezwolenia na pracę 37 Załącznik 2 – Wniosek o przedłużenie zezwolenia 42 Załącznik 3 – Informacja o zmianach 45 Załącznik 4 – Informacja starosty 47 Załącznik 5 – Oświadczenie o zamiarze powierzenia wykonywania pracy obywatelowi Republiki Białoruś, Republiki Gruzji, Republiki Mołdowy, Federacji Rosyjskiej lub Ukrainy
Rozdział II. Rezydencja podatkowa 1. Rezydencja na gruncie przepisów wewnętrznych 51 1.1. Nieograniczony versus ograniczony obowiązek podatkowy 51 1.1.1. Ośrodek interesów życiowych 54 1.1.2. Przebywanie przez okres dłuższy niż 183 dni 56 1.2. Dochody osiągane na terytorium Polski 57 2. Rezydencja na gruncie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania 59 2.1. Istota i wykładnia umów o unikaniu podwójnego opodatkowania 59 2.2. Definicja „miejsca zamieszkania” 62 2.3. Podwójna rezydencja 64 2.4. Zmiana rezydencji 69 2.5. Certyfikat rezydencji 72
Rozdział III. Opodatkowanie na gruncie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania 1. Uwagi wstępne 75 2. Dochody z pracy najemnej 76 2.1. Pojęcie pracy najemnej 76 2.2. Pojęcie wynagrodzenia z pracy najemnej 78 2.3. Rozgraniczenie jurysdykcji podatkowej 81 2.3.1. Opodatkowaniewpaństwie źródła 83 2.3.2. Opodatkowaniewpaństwie rezydencji 87 2.3.3. Międzynarodowy wynajem siły roboczej 98 2.3.4. Opodatkowanie osób pracujących na statkach 101 2.3.5. Opodatkowanie pracowników przygranicznych 101 2.4. Zarządzanie oddelegowaniami pracowniczymi 102 3. Dochody z tytułu członkostwa w organach spółki 103 4. Dochody sportowców i artystów 106 5. Metody unikania podwójnego opodatkowania 108
Rozdział IV. Swoboda przepływu osób w orzecznictwie Trybunału Sprawiedliwości 1. Uwagi wstępne 111 2. Orzeczenie w sprawie Biehl (175/88) 113 3. Orzeczenie w sprawie Bachmann (C-204/90) 114 4. Orzeczenie w sprawie Werner (C-112/91) 116 5. Orzeczenie w sprawie Schumacker (C-279/93) 117 6. Orzeczenie w sprawie Wielockx (C-80/94) 119 7. Orzeczenie w sprawie Asscher (C-107/94) 120 8. Orzeczenie w sprawie Gilly (C-336/96) 121 9. Orzeczenie w sprawie Gschwind (C-391/97) 122 10. Orzeczenie w sprawie Gerritse (C-234/01) 124 11. Orzeczenie w sprawie Wallentin (C-169/03) 125 12. Orzeczenie w sprawie Komisja/Dania (C-150/04) 126 13. Orzeczenie w sprawie Renneberg (C-527/06) 128 14. Orzeczenie w sprawie Rüffler (C-544/07) 130 15. Uwagi końcowe 131
Rozdział V. Opodatkowanie na gruncie prawa wewnętrznego 1. Dochody ze stosunku pracy 134 1.1. Przychody 134 1.1.1. Zasady ogólne 134 1.1.2. Przychód ze stosunku pracy 143 1.2. Koszty uzyskania przychodów 144 1.3. Pobór zaliczek (podatku) przez płatnika 145 1.4. Obowiązek samodzielnego obliczenia i zapłaty zaliczki 148 2. Dochody z tytułu pełnienia funkcji członka organu osoby prawnej, z kontraktu menedżerskiego, umowy zlecenia i umowy o dzieło 2.1. Przychody 154 2.2. Koszty uzyskania przychodów 154 2.3. Pobór zaliczek (podatku) przez płatnika 156 2.4. Obowiązek samodzielnego obliczenia i zapłaty zaliczki (podatku) 161 3. Odliczenia od dochodu i podatku 162 3.1. Odliczenia od dochodu – składki na ubezpieczenie społeczne 162 3.2. Odliczenia od podatku – składka na ubezpieczenie zdrowotne 165 3.3. Składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne opłacone za granicą w latach 2004–2007 166 4. Rozliczenia z polskim urzędem skarbowym 167 4.1. Właściwość urzędów skarbowych 167 4.2. Numer identyfikacji podatkowej (NIP) 169 4.3. Przeliczanie kwot w walutach obcych na złote 171 4.4. Zapłata podatku 171 4.5. Odpowiedzialność płatnika i podatnika za pobór zaliczek na podatek 172 5. Zeznania roczne 172 5.1. Obowiązek sporządzenia deklaracji rocznej 172 5.1.1. Dochody ze stosunku pracy 173 5.1.2. Dochody uzyskiwane z umów cywilnoprawnych, kontraktu menedżerskiego, powołania na członka organu osoby prawnej 5.2. Dochody opodatkowane za granicą – metody unikania podwójnego opodatkowania 176 5.3. Preferencyjne rozliczanie dochodów 180 5.3.1. Wspólne rozliczanie dochodów z małżonkiem 180 5.3.2. Preferencje dla osób samotnie wychowujących dziecko 181 5.4. Ulga z tytułu wychowywania dzieci 181 5.5. Termin złożenia zeznania rocznego i zapłata podatku 182 5.6. Właściwość urzędu skarbowego 183 5.7. Sposób składania zeznania rocznego 183 6. Obowiązek sporządzania informacji ORD-W1 185
Rozdział VI. Aspekty ubezpieczeniowe w zatrudnieniu cudzoziemców Część 1. Ustalanie właściwego ustawodawstwa 187 1.1. Zastosowanie właściwego ustawodawstwa na podstawie prawa wspólnotowego 188 1.1.1. Zasada terytorialności – prawo miejsca pracy 188 1.1.2. Wykonywanie pracy najemnejwkilku państwach jednocześnie 189 1.1.3. Pracownicy oddelegowani 189 1.1.4. Wykonywanie pracy najemnejwwięcej niż jednym kraju członkowskim 190 1.1.5. Prowadzenie działalności na własny rachunek 192 1.1.6. Działalność prowadzonawkilku państwach jednocześnie 193 1.1.7. Prowadzenie działalności na własny rachunek oraz wykonywanie pracy najemnej jednocześniewkilku państwach członkowskich 1.1.8. Wyjątki od postanowień art. 11–15 Rozporządzenia nr 883/2004 195 1.1.9. Rozszerzenie przepisów Rozporządzenia nr 883/2004 i Rozporządzenia nr 987/2009 na obywateli państw trzecich 1.1.10. Orzecznictwo Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości w zakresie ustalania właściwego ustawodawstwa 1.2. Umowy międzynarodowe w zakresie zabezpieczenia społecznego 207 1.2.1. Australia 208 1.2.2. Kanada 209 1.2.3. Była Jugosławia 209 1.2.4. Korea Południowa 210 1.2.5. Libia 211 1.2.6. Macedonia 212 1.2.7. Stany Zjednoczone 213 1.3. Cudzoziemcy pochodzący z krajów trzecich 214 Część 2. Rozliczanie i opłacanie składek ubezpieczeniowych za cudzoziemców 214 2.1. Cudzoziemiec zatrudniony przez polską firmę za granicą 215 2.2. Ubezpieczenie zdrowotne cudzoziemców pracujących w Polsce 216 2.3. Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych za cudzoziemców zatrudnionych w Polsce 2.4. Zasady oraz tryb opłacania składek na ubezpieczenia społeczne za cudzoziemców 218 2.4.1. Podstawa wymiaru składek 218 2.4.2. Rodzaje składek 221 2.4.3. Finansowanie składek 221 2.4.4. Rozliczanie składek 221 2.4.5. Opłacanie składek na ubezpieczenie zdrowotne 221 2.5. Cudzoziemiec na kontrakcie menedżerskim 222 2.6. Zatrudnienie u pracodawców z UE/EOG, niemających w Polsce siedziby ani przedstawicielstwa 2.6.1. Obowiązki pracownika, który przejął obowiązki płatnika 224 Wykaz literatury 227 Wykaz aktów prawnych i pozostałych źródeł 230 Wykaz orzecznictwa
|