Połączenie wiedzy podatkowej, prawnej i rachunkowej związanej z obrotem i eksploatacją samochodów przez firmy – wszystko w jednym opracowaniu!

Jak postępować, by samochód w firmie funkcjonował zgodnie z prawem, przy optymalnym wykorzystaniu przepisów prawa podatkowego, cywilnego, prawa pracy oraz zgodnie z zasadami rachunkowości:

• jak rozliczyć wydatki na zakup i eksploatacje samochodu (CIT, VAT),
• które z nich stanowią koszty uzyskania przychodów (przykłady, kontrowersje),
• podatkowe skutki używania środków trwałych i obrotu nimi, w tym samochodami na podstawie umów leasingu finansowego i operacyjnego, tak na gruncie podatku od towarów i usług jak i podatku dochodowego,
• kiedy ponosimy koszty podatku od środków transportowych.

Szereg kontrowersji i rozbieżności interpretacyjnych.

Analiza ryzyka i rozbieżności interpretacyjnych oraz praktyczne rozwiązania, poparte ogromną ilością przykładów, interpretacji organów podatkowych, orzecznictwa sądowego oraz poglądów nauki.

Rozdziały:

1. Definicje
1.1. Definicja samochodu i innych pojazdów                         15
1.2. Odrębność definicji samochodu dla celów podatkowych                      17
1.2.1. Definicja samochodu osobowego dla celów podatku VAT               18
1.2.2. Definicja samochodu osobowego na gruncie podatku dochodowego               21
1.3. Samochód osobowy a samochód ciężarowy                       23

2. Zakup i używanie samochodu – aspekty prawne
2.1. Zakup i używanie nowego samochodu                            27
2.1.1. Zamówienie samochodu                            27
2.1.2. Ogólne warunki sprzedaży                           27
2.1.3. Zaliczka a zadatek                                 28
2.1.4. Cena                                      30
2.1.5. Termin wydania pojazdu                            31
2.1.6. Odstąpienie od umowy z powodu niewydania samochodu w terminie            32
2.1.7. Wydanie samochodu                                33
2.1.8. Gwarancja                                    35
2.1.9. Rękojmia                                  40
2.1.10. Odstąpienie od umowy                               45
2.1.11. Niezgodność z umową – uprawnienia kupującego                  46
2.1.12. Samochód zastępczy na czas naprawy                         50
2.2. Zakup używanego samochodu                             51
2.2.1. Sprawdzenie legalności pochodzenia pojazdu                   51
2.2.2. Sprawdzanie stanu technicznego pojazdu                        53
2.2.3. Sprawdzenie obciążeń pojazdu na rzecz osób trzecich                   54
2.2.4. Nabycie pojazdu od osoby fizycznej pozostającej w związku małżeńskim           55
2.2.5. Ważne elementy umowy sprzedaży                       56
2.2.6. Naprawa samochodu w nieautoryzowanym serwisie a uprawnienia z gwarancji         60
2.2.7. Nabycie pojazdu od przedsiębiorcy – właściwa reprezentacja sprzedającego        63
2.2.8. Samochód nabywany za granicą                         65
2.2.9. Opłaty i formalności                             66

3. Zakup i użytkowanie samochodu – aspekty prawne i podatkowe
3.1. Koszty eksploatacji samochodu w kosztach uzyskania przychodów               69
3.1.1. Definicja kosztów uzyskania przychodów                        69
3.1.2. Dokumentowanie kosztów uzyskania przychodów                  72
3.1.3. Opłaty parkingowe – sposób udokumentowania                     75
3.1.4. Koszty uzyskania przychodów poniesione w walucie obcej               77
3.1.5. Potrącalność kosztów w czasie                            77
3.1.5.1. Moment potrącenia kosztów u podatników prowadzących księgi rachunkowe    77
3.1.5.2. Moment potrącenia kosztów u podatników prowadzących podatkową księgę metodą memoriałową
3.1.5.3. Moment potrącenia kosztów u podatników prowadzących podatkową księgę metodą kasową
3.1.5.4. Koszty zaniechanych inwestycji                        82
3.1.6. Odpisy amortyzacyjne                             82
3.1.7. Wydatki na nabycie środków trwałych                         83
3.1.8. Koszty uzyskania przychodu samochodu osobowego o wartości przekraczającej 20 000 euro
3.1.9. Odpisy amortyzacyjne od samochodu osobowego o wartości ponad 20 000 euro      85
3.1.10. Straty w środkach trwałych pokryte odpisami amortyzacyjnymi             89
3.1.11. Straty powstałe w wyniku likwidacji nie w pełni umorzonych środków trwałych         90
3.1.12. Koszty uzyskania przychodów w umowach komisu                  91
3.1.13. Koszty używania samochodu niebędącego składnikiem majątku osoby prawnej, w tym na podstawie umowy najmu
3.1.14. Samochody niebędące środkami trwałymi osoby fizycznej, w tym używane na podstawie umowy najmu
3.1.15. Samochody demonstracyjne a „kilometrówka”                      99
3.1.16. Stawki przebiegu pojazdu                              99
3.1.17. Ewidencja przebiegu pojazdu                            100
3.1.17.1. Ewidencja przebiegu pojazdów – osoby fizyczne                100
3.1.17.2. Ewidencja przebiegu pojazdów – osoby prawne                 101
3.1.17.3. Ewidencja przebiegu a dokumenty potwierdzające poniesienie wydatków      101
3.1.18. Wynajmowane samochody elektryczne i hybrydowe a ewidencja przebiegu pojazdu      104
3.1.19. Ubezpieczenie pojazdu, w tym samochodu osobowego                  105
3.1.20. Naprawy pojazdów, w tym naprawy powypadkowe                108
3.1.21. Straty z tytułu kradzieży samochodów                        111
3.1.22. Koszty eksploatacyjne przewłaszczonego samochodu                   111
3.1.23. Odpisy amortyzacyjne od samochodów sfinansowanych dotacją            112
3.1.24. Odpisy amortyzacyjne od pojazdów nabytych nieodpłatnie              112
3.1.25. Pojazdy oddane do nieodpłatnego używania                      113
3.1.26. Podatek od towarów i usług kosztem                         113
3.1.27. Inne podatki płacone przez przedsiębiorców w związku z użytkowaniem samochodów a koszty uzyskania przychodów
3.1.28. Mandaty za naruszenie przepisów prawa o ruchu drogowym               120
3.2. Samochód jako środek trwały. Amortyzacja                          120
3.2.1. Samochody i inne pojazdy – środkiem trwałym w firmie                 120
3.2.2. Wykorzystywanie w działalności i najem prywatny                    123
3.2.3. Samochód nabyty z zamiarem używania przez okres krótszy niż rok            125
3.2.4. Samochody demonstracyjne – kiedy środek trwały                    127
3.2.5. Korekta kosztów w trybie art. 16e updop i art. 22e updof                 129
3.2.6. Środki trwałe niepodlegające amortyzacji                     131
3.2.6.1. Dzieła sztuki i eksponaty muzealne a pojazdy mechaniczne          131
3.2.6.2. Zaprzestanie działalności gospodarczej                  132
3.2.6.3. Czasowe przestoje środków transportowych                134
3.2.6.4. Zawieszenie działalności a odpisy amortyzacyjne              135
3.2.7. Samochody jako niskocenne składniki majątku                   136
3.2.8. Kto dokonuje odpisów amortyzacyjnych                        137
3.2.9. Przewłaszczone środki trwałe                            138
3.2.10. Wartość początkowa środków trwałych                     138
3.2.10.1. Cena nabycia i koszt wytworzenia                    138
3.2.10.2. Odsetki od kredytu na zakup samochodu                 141
3.2.10.3. Opłaty poniesione na ubezpieczenie pojazdu                  142
3.2.10.4. Opłaty poniesione na podstawie przepisów prawa o ruchu drogowym     142
3.2.10.5. Nabycie nieodpłatne i częściowo odpłatne                   143
3.2.10.6. Samochody otrzymane aportem                    144
3.2.10.7. Wartość początkowa ustalana w drodze wyceny                146
3.2.10.8. Środki trwałe we współwłasności                    148
3.2.10.9. Ulepszenie samochodu – środka trwałego                149
3.2.10.10. Remont a ulepszenie samochodu – środka trwałego               151
3.2.11. Wybór metody amortyzacji                             153
3.2.12. Metoda liniowa                               155
3.2.12.1. Podwyższona i obniżona stawka liniowa                   156
3.2.12.2. Sposób kwotowy dokonywania odpisów amortyzacyjnych w przypadku wyboru metody liniowej
3.2.13. Metoda przy zastosowaniu stawki indywidualnej                  160
3.2.14. Metoda degresywna                             162
3.2.15. Amortyzacja jednorazowa (pomoc )                   165
3.2.16. Podatnicy obowiązani do kontynuacji metody amortyzacji poprzednika prawnego     174
3.2.17. Inwestycje w obcym środku trwałym                      178
3.2.18. Składniki majątku używane na podstawie umów o komercjalizacji przedsiębiorstw państwowych
3.2.19. Ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych            179
3.3. Nabycie pojazdu poza krajem lub od firm zagranicznych a obowiązek rozliczenia podatku należnego VAT
3.3.1. Nowe środki transportu – definicja                          184
3.3.2. Wewnątrzwspólnotowe nabycie pojazdów i innych towarów               185
3.3.2.1. Nabycie wewnątrzwspólnotowe nowych środków transportu          187
3.3.2.2. Przypadki, kiedy nie zachodzi wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów     189
3.3.2.3. Przemieszczenie własnych towarów jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
3.3.2.4. Obowiązek podatkowy przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów     199
3.3.2.5. Nabycia i dostawy wewnątrzwspólnotowe do magazynu konsygnacyjnego    202
3.3.2.6. Miejsce świadczenia przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów      203
3.3.2.7. WNT – podstawa opodatkowania                    205
3.3.3. Podstawowe zasady wymiaru podatku VAT od importu towarów           208
3.3.4. Dostawa towarów, dla której podatnikiem jest nabywca               213
3.3.5. Import usług na gruncie podatku VAT                         215
3.3.5.1. Obowiązek podatkowy i podstawa opodatkowania w imporcie usług      218
3.3.6. Miejsce świadczenia przy świadczeniu usług                       220
3.3.6.1. Status usługobiorcy i charakter, w jakim działa usługobiorca – w świetle przepisów rozporządzenia nr 282/2011
3.3.6.2. Miejsce świadczenia usług na rzecz podatnika               224
3.3.6.3. Miejsce świadczenia usług związanych z nieruchomościami          230
3.3.6.4. Miejsce świadczenia usług krótkotrwałego wynajmu środków transportu    231
3.3.6.5. Pozostałe usługi najmu na rzecz ludności                 234
3.3.7. Obowiązek posługiwania się numerami VAT UE                     235
3.3.8. Zapłata podatku od wewnątrzwspólnotowego nabycia nowych środków transportu (formularze VAT-23, VAT-24, VAT-25)
3.3.9. Dokument potwierdzający zapłatę akcyzy na terytorium kraju               239
3.3.10. Faktury wewnętrzne w zakresie wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, importu usług oraz dostawy towarów, dla której podatnikiem jest nabywca
3.3.11. Przeliczanie walut dla celów podatku VAT                       241
3.4. Rozliczenie podatku naliczonego VAT od zakupu samochodów i opłat eksploatacyjnych        242
3.4.1. Prawo do odliczenia podatku naliczonego fundamentalną cechą podatku VAT      242
3.4.2. Definicja podatku naliczonego                           244
3.4.3. Terminy odliczenia podatku naliczonego                        248
3.4.4. Podatek naliczony od nabycia samochodów osobowych                 260
3.4.4.1. Pojazdy samochodowe o masie całkowitej mniejszej niż 3,5 tony, których wyłączenie nie dotyczy
3.4.4.2. Pojazdy, dla których wymagane jest dodatkowe badanie techniczne         264
3.4.4.3. Zmiana rodzaju (statusu) pojazdu rodzi obowiązek dokonania korekty odliczonego podatku naliczonego
3.4.4.4. Pojazdy specjalne                          269
3.4.4.5. Pojazdy konstrukcyjnie przeznaczone do przewozu osób             270
3.4.4.6. Odprzedaż pojazdów przedmiotem działalności                 271
3.4.4.7. Oddanie samochodu w odpłatne używanie                   276
3.4.4.8. Import pojazdów osobowych – podatek naliczony                278
3.4.4.9. Usługi leasingu, najmu, dzierżawy pojazdów osobowych           279
3.4.4.10. Pojazdy niebędące pojazdami samochodowymi                 280
3.4.4.11. Samochody „z kratką”                           282
3.4.4.12. Części składowe zużyte do wytworzenia samochodu osobowego        283
3.4.5. Części składowe zużyte do naprawy samochodów, w tym samochodów osobowych       283
3.4.6. Zakup materiałów eksploatacyjnych oraz usług serwisowych                285
3.4.7. Wydatki na naprawę samochodów nieobjętych dobrowolnym ubezpieczeniem         288
3.4.8. Samochody osobowe rozliczane „kilometrówką”                    289
3.4.9. Paliwo służące do napędu samochodów, w tym samochodów osobowych        290
3.4.10. Odliczanie proporcjonalne podatku oraz korekta podatku naliczonego          295
3.4.10.1. Częściowe i proporcjonalne odliczenie podatku naliczonego         295
3.4.10.2. Proporcjonalne odliczenie podatku naliczonego                 296
3.4.10.3. Korekta proporcjonalnie odliczonego podatku naliczonego             301
3.4.10.4. Korekta z uwagi na zmianę prawa do odliczenia podatku naliczonego      308
3.4.10.5. Samochody nabyte łącznie z przedsiębiorstwem                 312
3.4.11. Katalog wyłączeń przewidziany w art. 88                     313
3.4.12. Sposób rozliczenia podatku w razie nabycia samochodu we współwłasności ustawowej z małżonkiem
3.4.13. Sposób rozliczenia podatku w razie nabycia samochodu we współwłasności ze wspólnikami spółki osobowej
3.5. Inne opłaty związane z używaniem lub nabyciem samochodów                  321
3.5.1. Opodatkowanie samochodów podatkiem od środków transportowych            321
3.5.2. Opłaty wynikające z przepisów o drogach publicznych                338
3.5.2.1. Opłata za przejazd po drogach publicznych                 339
3.5.2.2. Opłata parkingowa                            342
3.5.2.3. Opłaty za przejazdy pojazdów nienormatywnych              344
3.5.2.4. Opłaty za przejazd promami i mostami                     345
3.5.3. Opłata skarbowa                                 346
3.6. Inne formy posiadania samochodu – aspekty prawne                      347
3.6.1. Leasing                                  347
3.6.2. Użyczenie                                 356
3.6.3. Najem                                     359
3.6.4. Wykorzystywanie do celów firmowych prywatnych samochodów           362
3.6.5. Korzystanie z pojazdów służbowych przez pracowników               370

4. Leasing pojazdów – aspekty prawne i podatkowe
4.1. Opodatkowanie stron umowy leasingu – przychody i koszty                 395
4.1.1. Kluczowe definicje dla umów leasingu                      395
4.1.2. Leasing operacyjny                                397
4.1.3. Przeniesienie własności przedmiotu leasingu operacyjnego po zakończeniu umowy na korzystającego
4.1.4. Przeniesienie własności przedmiotu leasingu operacyjnego po zakończeniu umowy na osobę trzecią
4.1.5. Oddanie przedmiotu leasingu operacyjnego do dalszego używania korzystającemu    407
4.1.6. Leasing finansowy
4.1.7. Przeniesienie własności przedmiotu leasingu finansowego po zakończeniu umowy na korzystającego
4.1.8. Przeniesienie własności przedmiotu leasingu finansowego po zakończeniu umowy na osobę trzecią
4.1.9. Opłaty z tytułu umowy leasingu                           412
4.1.10. Sprzedaż wierzytelności leasingowych                      413
4.1.11. Umowy najmu i dzierżawy                             415
4.1.12. Data powstania przychodu z tytułu umów leasingu po stronie finansującego         415
4.1.13. Skrócenie lub wydłużenie umowy leasingu operacyjnego               417
4.1.14. Koszty związane z używaniem leasingowego samochodu nie są limitowane „kilometrówką”
4.1.15. Opłaty leasingowe za czas przestoju pojazdów                  420
4.1.16. Wydatki na ubezpieczenie leasingowanego pojazdu                421
4.1.17. Samochód leasingowany wykorzystywany na cele prywatne                422
4.2. Amortyzacja środków transportu będących w leasingu – wybrane zagadnienia            423
4.2.1. Definicja środków trwałych w przypadku umowy leasingu                 423
4.2.2. Szczególne regulacje dotyczące umów leasingu (art. 16ł ust. 4–6 updop i art. 22ł ust. 4–6 updof)
4.2.3. Ustalenie wartości początkowej pojazdu używanego na podstawie umowy leasingu finansowego
4.2.4. Metoda liniowa, stawka indywidualna i metoda degresywna, amortyzacja jednorazowa – pojazdy w leasingu finansowym
4.2.5. Obniżona i podwyższa stawka liniowa – pojazdy w leasingu operacyjnym          429
4.2.6. Pojazdy wykupione z leasingu operacyjnego – ustalenie wartości początkowej         429
4.2.7. Indywidualna stawka amortyzacyjna – pojazdy wykupione z leasingu operacyjnego       430
4.2.8. Amortyzacja leasingowanych samochodów osobowych o wartości powyżej 20 000 euro     430
4.3. Leasing a podatek VAT                                 431
4.3.1. Leasing odpłatną dostawą towarów lub odpłatnym świadczeniem usług         431
4.3.1.1. Leasing finansowy odpłatną dostawą towarów              431
4.3.1.2. Leasing operacyjny odpłatnym świadczeniem usług             433
4.3.2. Moment powstania obowiązku podatkowego, podstawa opodatkowania i dokumentowanie leasingu
4.3.3. Refaktura ubezpieczenia leasingowanego pojazdu                    438
4.3.4. Refaktura podatku od środków transportowych                     439
4.3.5. Faktura korygująca – korekta podstawy opodatkowania                 440
4.3.6. Kaucja określona w umowie leasingu                         441
4.3.7. Wysokość opodatkowania                          442
4.3.8. Nabycie pojazdu na podstawie leasingu a odliczenie podatku naliczonego        444
4.3.9. Wykup samochodu osobowego z leasingu operacyjnego a odliczenia podatku naliczonego
4.3.10. Korekta odliczonego podatku naliczonego a leasing                 447
4.4. Podatek u źródła od należności licencyjnych (leasing, najem, dzierżawa środków transportu)      448

5. Podatkowe skutki używania samochodów przez pracowników, zleceniobiorców itp
5.1. Zwrot kosztów używania prywatnego pojazdu pracownika dla potrzeb pracodawcy       451
5.1.1. Koszty uzyskania przychodów pracodawcy                       451
5.1.1.1. Jazdy zamiejscowe (podróże służbowe)                  452
5.1.1.2. Zwrot w jazdach lokalnych                         455
5.1.1.3. Wydatki na radę nadzorczą – koszty uzyskania przychodów          459
5.1.2. Zwolnienie dochodów pracowników i innych osób                    460
5.1.2.1. Ekwiwalenty pieniężne za sprzęt należący do pracownika          460
5.1.2.2. Zwolnienie zwrotu kosztów uzyskania prywatnego pojazdu pracownika w jazdach lokalnych
5.1.2.3. Zwrot kosztów dojazdu pracownika do zakładu pracy wynikający z innych ustaw
5.1.2.4. Zwrot kosztów przejazdu w podróży służbowej              463
5.1.2.5. Podróże zleceniobiorców i innych osób uzyskujących przychody z działalności wykonywanej osobiście
5.2. Udostępnienie samochodów pracownikom, zleceniobiorcom do nieodpłatnego korzystania – czy powstaje przychód podatkowy u pracownika?
5.2.1. Nieodpłatne przychody pracownika                         467
5.2.1.1. Sposób ustalenia przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń         469
5.2.1.2. Umowa o garażowanie służbowych samochodów             472
5.2.2. Używanie przez pracowników służbowych samochodów za wynagrodzeniem         474
5.2.3. Przychody z nieodpłatnego używania samochodów u zleceniobiorców itp. osób      475
5.2.4. Nieodpłatne przychody – działalność gospodarcza                    475
5.2.5. Nieodpłatne przychody pracowników kosztem pracodawcy              478
5.3. Nieodpłatne świadczenia dla pracowników i innych osób na gruncie podatku VAT          479
5.3.1. Opodatkowanie nieodpłatnego zbycia samochodu, w tym darowizny samochodu, podatkiem VAT
5.3.2. Nieodpłatne świadczenie usług                         481
5.3.2.1. Regulacje przejściowe dotyczące nieodpłatnego używania samochodów osobowych
5.3.3. Wysokość opodatkowania świadczeń nieodpłatnych                   490
5.3.4. Podstawa opodatkowania przy świadczeniach nieodpłatnych               491
5.3.5. Obowiązek podatkowy przy świadczeniach nieodpłatnych                 492
5.3.6. Dokumentowanie czynności nieodpłatnych                       492
5.3.7. Dokumentowanie usług odpłatnego udostępnienia pojazdów dla pracowników      493

6. Sprzedaż samochodu – aspekty cywilnoprawne
6.1. Odpowiedzialność przedsiębiorcy względem kupującego                  495
6.2. Sprzedaż samochodu za pośrednictwem komisu                        496
6.3. Ubezpieczenie – zwrot niewykorzystanych składek                       497
6.4. Wynajem pojazdu                                 500
6.5. Zaniżanie wartości transakcji                             503
6.6. Zastrzeżenie własności rzeczy sprzedanej                           506
6.7. Darowizna samochodu                                 508

7. Zbycie samochodu – aspekty prawne i podatkowe
7.1. Opodatkowanie sprzedaży samochodu podatkiem VAT w kraju               511
7.1.1. Charakter, w jakim działa sprzedawca pojazdu                   512
7.1.1.1. Wielokrotna sprzedaż samochodów przez osobę fizyczną niebędącą przedsiębiorcą
7.1.2. Dostawy łańcuchowe                            516
7.1.3. Odpłatne świadczenie usług                          517
7.1.4. Moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku sprzedaży pojazdu      518
7.1.4.1. Mali podatnicy rozliczający się metodą kasową – obowiązek podatkowy     520
7.1.5. Podstawa opodatkowania podatkiem VAT                       521
7.1.5.1. Zamiana pojazdów – podstawa opodatkowania                 522
7.1.5.2. Korekta obrotu (faktury korygujące)                     523
7.1.5.3. Zleceniodawcy, agenci, zleceniobiorcy, refaktura usług – podstawa opodatkowania
7.1.6. Wysokość opodatkowania podatkiem VAT                       527
7.1.6.1. Zwolnienia z podatku VAT – pojazdy używane               531
7.1.6.2. Zwolnienie dostawy samochodów osobowych               535
7.1.6.3. Zwolnienie podmiotowe                          537
7.1.7. Komisowe dostawy pojazdów                           539
7.1.8. Dostawy towarów używanych na fakturę VAT marża (autokomisy)             545
7.1.8.1. Faktura VAT marża                         549
7.1.8.2. Ewidencjonowanie sprzedaży opodatkowanej w formie marży za pomocą kasy fiskalnej (autokomisy)
7.1.9. Firmy taksówkowe                             551
7.2. Zasady obrotu złomem                                 552
7.3. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów                          556
7.3.1. Dostawa nowych środków transportu przez osoby niebędące podatnikami        557
7.3.2. Przemieszczenie własnych towarów traktowane jako WDT                 559
7.3.3. Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów         562
7.3.4. Podstawa opodatkowania w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów           563
7.3.5. Stawki w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów                564
7.3.5.1. Dowody potwierdzające wywóz a stawka 0%                 566
7.3.5.2. Wywóz przez nabywcę nowych środków transportu bez użycia innego środka transportu
7.3.5.3. Wywóz nowego środka transportu bez użycia środka przewozowego przez nabywcę będącego podatnikiem podatku od wartości dodanej
7.3.5.4. Nabywca nowego środka transportu otrzymujący dokument VAT-22         573
7.4. Eksport towarów                                    574
7.5. Dostawa towarów i świadczenie usług poza terytorium kraju                   578
7.6. Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju i na terytorium kraju                579
7.7. Opodatkowanie sprzedaży samochodu podatkiem dochodowym               581
7.7.1. Przychody z działalności gospodarczej i data powstania przychodu           581
7.7.2. Sprzedaż samochodu (środka trwałego) w ramach prowadzonej działalności gospodarczej  584
7.7.3. Wysokość opodatkowania podatkiem dochodowym                587
7.7.4. Przychody komisanta i komitenta związane z obrotem samochodami             588
7.7.5. Sprzedaż złomu po zlikwidowanym samochodzie (środku trwałym)           589
7.7.6. Sprzedaż samochodów stanowiących majątek prywatny                 589
7.7.7. Przychód z odpłatnego zbycia innych rzeczy                    590
7.7.8. Darowizna środka trwałego a przychody z działalności gospodarczej          592
7.7.9. Podatek VAT przychodem                           593
7.7.10. Odszkodowania za szkody komunikacyjne                       595
7.7.11. Sprzedaż pojazdu a ryczałt od przychodów ewidencjonowanych            598
7.7.12. Opodatkowanie usług najmu podatkiem dochodowym u osób fizycznych           600
7.7.12.1. Najem prywatny opodatkowany według skali podatkowej             601
7.7.12.2. Najem prywatny objęty ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych        602
7.7.12.3. Przychody z najmu w ramach działalności gospodarczej              603
7.7.12.4. Sprzedaż wierzytelności z tytułu najmu lub dzierżawy pojazdów przez osoby prawne i osoby fizyczne będące przedsiębiorcami
7.7.13. Przekazanie samochodu na cele osobiste a przychody i koszty podatnika         605
7.8. Likwidacja działalności – CIT, PIT i VAT                         607
7.8.1. Samochody pozostałe na dzień likwidacji działalności gospodarczej – aspekt podatku dochodowego od osób fizycznych
7.8.2. Samochody pozostałe na dzień likwidacji działalności gospodarczej – aspekt podatku VAT
7.9. Dokumentowanie sprzedaży                               612
7.9.1. Podstawowe zasady dotyczące wystawiania faktur                   612
7.9.1.1. Faktury dokumentujące zakup paliwa wlewanego do baków            614
7.9.1.2. Faktury wystawiane na udokumentowanie sprzedaży zwolnionej        615
7.9.1.3. Faktury dokumentujące dostawę nowych środków transportu, w tym dostawy wewnątrzwspólnotowe środków transportu
7.9.1.4. Faktury dokumentujące czynności, dla których miejsce świadczenia znajduje się za granicą
7.9.1.5. Faktury wystawiane bez kwoty podatku                    619
7.9.1.6. Faktury wystawiane na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej
7.9.1.7. Faktury wewnętrzne                         622
7.9.1.8. Obowiązek zapłaty podatku wynikającego z pustych faktur          622
7.9.2. Ewidencjonowanie obrotu za pomocą kas fiskalnych                   622
7.10. Darowizna pojazdu a podatek od spadków i darowizn                   624
7.11. Opodatkowanie podatkiem od czynności cywilnoprawnych umowy sprzedaży            629
7.11.1. Przekazanie spółce samochodu a zmiana umowy spółki                  634

8. Samochód w firmie – aspekty rachunkowe
8.1. Zakup, amortyzacja oraz zbycie samochodu w księgach rachunkowych            635
8.1.1. Wprowadzenie samochodu jak środka trwałego do ksiąg rachunkowych         635
8.1.1.1. Zakup samochodu                          635
8.1.1.2. Otrzymanie samochodu nieodpłatnie (w tym w drodze darowizny)         636
8.1.1.3. Wniesienie aportu (wkładu rzeczowego) w formie samochodu         636
8.1.2. Ewidencja analityczna środków trwałych                     636
8.1.3. Zbycie samochodu                                641
8.1.4. Nieodpłatne przekazanie, likwidacja planowa, kradzież samochodu          642
8.1.5. Przykłady całościowe                             642
8.2. Leasing samochodu w ujęciu prawa rachunkowego                    655
8.2.1. Leasing według przepisów rachunkowych                    656
8.3. Prawo bilansowe a prawo podatkowe                            658
8.4. Możliwość zastosowania uproszczeń                          659
8.5. Ewidencja księgowa leasingu                            659
8.5.1. Leasing operacyjny pod względem podatkowym oraz rachunkowym             659
8.5.2. Leasing samochodu osobowego – operacyjny pod względem rachunkowym i podatkowym (przykład liczbowy)
8.5.3. Leasing finansowy pod względem podatkowym oraz rachunkowym             665
8.5.4. Leasing operacyjny pod względem podatkowym a finansowy pod względem rachunkowym
8.6. Zakończenie umowy leasingu                            678
8.6.1. Wykup samochodu po zakończeniu trwania umowy leasingu operacyjnego pod względem podatkowym i rachunkowym
8.6.2. Zakończenie trwania umowy leasingu finansowego pod względem podatkowym i rachunkowym
8.6.3. Wykup samochodu po zakończeniu trwania umowy leasingu operacyjnego podatkowo, finansowego rachunkowo
8.6.4. Cesja umowy leasingu                            681
8.6.5. Kradzież leasingowanego samochodu                        683
8.7. Informacje o leasingu w sprawozdaniach finansowych
Spis treści e-suplementu