Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych w wyjaśnieniach organów podatkowych. Komentarz. Linie interpretacyjne pokazuje kierunki interpretacji przepisów przez właściwe organy podatkowe. Częste zmiany norm prawnych powodują, iż podatnicy mogą mieć trudności z właściwą ich interpretacją. Komentarz ma ułatwić sprawne poruszanie się po przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ma być pomocny w zrozumieniu linii interpretacyjnych organów podatkowych.

Rozdziały:

Rozdział 1.Podmiot i przedmiot opodatkowania
Art. 1. Zakres podmiotowy
1. Osoby prawne i spółki kapitałowe w organizacji
2. Jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej
Art. 1a. Podatkowa grupa kapitałowa
1. Ceny transferowe
2. Niewykazywanie przez spółki kosztów
3. Wskaźnik udziału dochodów w przychodach
4. Pozostawanie poza grupą części spółek, w których spółka dominująca posiada udziały (akcje)
Art. 2. Wyłączenia przedmiotowe z ustawy
1. Przychody z działalności rolniczej i leśnej
2. Przychody wynikające z czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy
Art. 3. Nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy
Art. 4. Terytorium Rzeczypospolitej Polskiej - pojęcie
Art. 4a. Słowniczek - definicje
Art. 4b. Pojazd samochodowy - dodatkowe badania techniczne
1. Zorganizowana część przedsiębiorstwa
2. Zagraniczny zakład
3. Certyfikat rezydencji
Art. 5. Przychody ze wspólnego przedsięwzięcia, spółki osobowej itp.
Art. 6. Zwolnienia podmiotowe
1. Jednostki budżetowe
2. Przedsiębiorstwa międzynarodowe i inne jednostki gospodarcze utworzone przez organ administracji państwowej wspólnie z innymi państwami
3. Jednostki samorządu terytorialnego
4. Fundusze inwestycyjne
Art. 7. Przedmiot opodatkowania
Art. 7a. Przedmiot opodatkowania w podatkowej grupie kapitałowej
1. Przekształcenie, łączenie, podział podmiotu a rozliczanie straty podatkowej
2. Rozliczanie przychodów i kosztów uzyskania przychodów poniesionych na źródle przychodów wolnym od podatku
3. Wyłączenie z podstawy opodatkowania przychodów (dochodów) opodatkowanych zryczałtowanym podatkiem dochodowym
Art. 8. Rok podatkowy
1. Rok podatkowy przy rozpoczęciu działalności
2. Zmiana roku podatkowego
3. Obowiązek zamknięcia ksiąg rachunkowych a rok podatkowy
Art. 9. Ewidencja rachunkowa
Art. 9a. Dokumentacja transakcji z podmiotami powiązanymi
1. Uwagi ogólne
2. Umowy cash poolingu a dokumentacja podatkowa
3. Inne przypadki dotyczące dokumentacji podatkowej
Art. 9b. Wybór metody ustalania różnic kursowych
Art. 10. Dochody (przychody) z udziału w zyskach osób prawnych
Art. 11. Szacowanie dochodów podmiotów powiązanych

Rozdział 2.Przychody
Art. 12. Przychody
1. Uwagi ogólne
2. Przychody należne - moment powstania
3. Wyłączenie z przychodów zaliczek, przedpłat itp.
4. Zwolnienie z zapłaty odsetek a przychód
5. Przychód z tytułu objęcia udziałów (akcji) w zamian za aport
6. Premia pieniężna
7. Zwłoka w wypłacie dywidendy
Art. 13. (uchylony)
Art. 14. Wartość przychodu z odpłatnego zbycia

Rozdział 3 .Koszty uzyskania przychodów
Art. 15. Koszty uzyskania przychodów
Art. 15a. (Artykuł przytoczony i komentowany dalej)
Art. 16. Wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów
1. Wprowadzenie
2. Definicja kosztów uzyskania przychodów, koszty ogólne
3. Moment zaliczenia kosztu do kosztów uzyskania przychodów
4. Rozliczanie opłat leasingowych
5. Koszty z tytułu podatku od nieruchomości, opłat za wieczyste użytkowania gruntu
6. Koszty premii pieniężnych
7. Koszty usług doradczych
Art. 15a. "Podatkowe" różnice kursowe
Art. 16a. Środki trwałe
Art. 16b. Wartości niematerialne i prawne
Art. 16c. Niepodlegające amortyzacji środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne
Art. 16d. Składniki majątku o wartości do 3500 zł
Art. 16e. Składniki majątku niezaliczone do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, a używane dłużej niż 1 rok
Art. 16f. Zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych - postanowienia ogólne
Art. 16g. Wartość początkowa środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
Art. 16h. Amortyzacja według tzw. metody liniowej
Art. 16i. Zmiana stawek amortyzacyjnych z Wykazu rocznych stawek amortyzacyjnych
Art. 16j. Indywidualne stawki amortyzacji dla środków trwałych
Art. 16k. Amortyzacja według tzw. metody degresywnej
1. Uwagi ogólne
2. Amortyzacja jednorazowa dla małych podatników i podatników rozpoczynających działalność
Art. 16l. Amortyzacja taboru transportu morskiego
Art. 16ł. Zasady amortyzacji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych otrzymanych do odpłatnego korzystania
Art. 16m. Okresy amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych

Rozdział 4.Zwolnienia przedmiotowe
Art. 17. Zwolnienia przedmiotowe
1. Wprowadzenie
2. Zwolnienia w związku z realizacją celów statutowych określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych
3. Zwolnienie dla dotacji i środków pomocowych
4. Podatnicy prowadzący działalność w zakresie gospodarki zasobami mieszkaniowymi

Rozdział 4a.Opodatkowanie stron umowy leasingu
Art. 17a. Słowniczek - definicje w leasingu
Art. 17b. Umowa leasingu tzw. operacyjnego
Art. 17c. Zbycie na rzecz korzystającego przedmiotu umowy leasingu tzw. operacyjnego po zakończeniu czasu trwania umowy
Art. 17d. Zbycie na rzecz osoby trzeciej przedmiotu umowy leasingu tzw. operacyjnego po zakończeniu czasu trwania umowy
Art. 17e. Dalsze używanie przez korzystającego przedmiotu umowy leasingu tzw. operacyjnego po zakończeniu czasu trwania umowy
Art. 17f. Umowa leasingu tzw. finansowego
Art. 17g. Zbycie na rzecz korzystającego przedmiotu umowy leasingu tzw. finansowego po zakończeniu czasu trwania umowy
Art. 17h. Zbycie na rzecz osoby trzeciej przedmiotu umowy leasingu tzw. finansowego po zakończeniu czasu trwania umowy
Art. 17i. Leasing gruntów
Art. 17j. Suma opłat leasingowych
Art. 17k. Cesja wierzytelności leasingowych
Art. 17l. Opodatkowanie stron umów niespełniających warunków dla uznania ich za umowy leasingu

Rozdział 5.Podstawa opodatkowania i wysokość podatku
Art. 18. Podstawa opodatkowania
Art. 18a. (skreślony)
Art. 18b. Ulga z tytułu nabycia nowej technologii
Art. 18c. (uchylony)
1. Odliczenia od dochodu na podstawie art. 18 u.p.d.o.p.
2. Ulga z tytułu nabycia nowej technologii
Art. 19. Stawka podatku
Art. 19a. Ulga dla producentów biokomponentów
1. Stawka podatku
2. Ulga dla producentów biokomponentów
Art. 20. Dochody zagraniczne - zasady postępowania
Art. 21. Zasady opodatkowania przychodów z określonych tytułów, osiąganych przez podatników podlegających ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu
Art. 22. Zasady opodatkowania dochodów (przychodów) z udziału w zyskach osób prawnych
Art. 22a. Stosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
Art. 23. (uchylony)
Art. 24. (skreślony)

Rozdział 6.Pobór podatku
Art. 25. Zaliczki na podatek
1. Wprowadzenie
2. Zaliczki miesięczne
3. Zaliczki kwartalne
4. Zaliczki uproszczone
Art. 25a. Wpłata podatku przez spółkę przejmującą
Art. 26. Zryczałtowany podatek dochodowy - zasady poboru
Art. 26a. Roczne deklaracje dot. zryczałtowanego podatku dochodowego
1. Uwagi ogólne
2. Płatnik w podatku dochodowym od osób prawnych
3. Pobór podatku przy łączeniach, podziałach spółek
Art. 27. Zeznanie podatkowe
Art. 28. Informacje o zakładach (oddziałach)
Art. 28a. Delegacja do wydania rozporządzenia

Rozdział 7.Zmiany w przepisach obowiązujących
Art. 29-36. (pominięte) Zmiany w przepisach obowiązujących

Rozdział 8.Przepisy przejściowe i końcowe
Art. 37. Zwolnienia okresowe dla określonych dochodów
Art. 38. (skreślony)
Art. 38a. Okresowe pomniejszanie przez banki zobowiązań podatkowych
Art. 38b. Zaliczanie, przez banki stosujące MSR, do kosztów uzyskania przychodów odpisów aktualizujących
Art. 38c. Zaliczanie, przez banki stosujące MSR, do kosztów uzyskania przychodów rezerw na ryzyko kredytowe
Art. 39. Przepisy derogacyjne
Art. 40. Uchylenie przepisów ustaw przyznających ulgi podatkowe
Art. 41. Ogłaszanie jednolitych tekstów ustaw
Art. 42. Termin wejścia w życie ustawy