Tytuł: | Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych w wyjaśnieniach organów podatkowych | | Autor: | Edyta Mazur | | ISBN: | 978-83-7601-788-4 | | Ilość stron: | 1140 | | Data wydania: | 2009 | | Oprawa: | Twarda | | Format: | 17.4x24.6cm | | Wydawnictwo: | Wolters Kluwer | |
| Cena: | 179.00zł | |
Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych w wyjaśnieniach organów podatkowych. Komentarz. Linie interpretacyjne pokazuje kierunki interpretacji przepisów przez właściwe organy podatkowe. Częste zmiany norm prawnych powodują, iż podatnicy mogą mieć trudności z właściwą ich interpretacją. Komentarz ma ułatwić sprawne poruszanie się po przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ma być pomocny w zrozumieniu linii interpretacyjnych organów podatkowych.
Rozdziały:
Rozdział 1.Podmiot i przedmiot opodatkowania Art. 1. Zakres podmiotowy 1. Osoby prawne i spółki kapitałowe w organizacji 2. Jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej Art. 1a. Podatkowa grupa kapitałowa 1. Ceny transferowe 2. Niewykazywanie przez spółki kosztów 3. Wskaźnik udziału dochodów w przychodach 4. Pozostawanie poza grupą części spółek, w których spółka dominująca posiada udziały (akcje) Art. 2. Wyłączenia przedmiotowe z ustawy 1. Przychody z działalności rolniczej i leśnej 2. Przychody wynikające z czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy Art. 3. Nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy Art. 4. Terytorium Rzeczypospolitej Polskiej - pojęcie Art. 4a. Słowniczek - definicje Art. 4b. Pojazd samochodowy - dodatkowe badania techniczne 1. Zorganizowana część przedsiębiorstwa 2. Zagraniczny zakład 3. Certyfikat rezydencji Art. 5. Przychody ze wspólnego przedsięwzięcia, spółki osobowej itp. Art. 6. Zwolnienia podmiotowe 1. Jednostki budżetowe 2. Przedsiębiorstwa międzynarodowe i inne jednostki gospodarcze utworzone przez organ administracji państwowej wspólnie z innymi państwami 3. Jednostki samorządu terytorialnego 4. Fundusze inwestycyjne Art. 7. Przedmiot opodatkowania Art. 7a. Przedmiot opodatkowania w podatkowej grupie kapitałowej 1. Przekształcenie, łączenie, podział podmiotu a rozliczanie straty podatkowej 2. Rozliczanie przychodów i kosztów uzyskania przychodów poniesionych na źródle przychodów wolnym od podatku 3. Wyłączenie z podstawy opodatkowania przychodów (dochodów) opodatkowanych zryczałtowanym podatkiem dochodowym Art. 8. Rok podatkowy 1. Rok podatkowy przy rozpoczęciu działalności 2. Zmiana roku podatkowego 3. Obowiązek zamknięcia ksiąg rachunkowych a rok podatkowy Art. 9. Ewidencja rachunkowa Art. 9a. Dokumentacja transakcji z podmiotami powiązanymi 1. Uwagi ogólne 2. Umowy cash poolingu a dokumentacja podatkowa 3. Inne przypadki dotyczące dokumentacji podatkowej Art. 9b. Wybór metody ustalania różnic kursowych Art. 10. Dochody (przychody) z udziału w zyskach osób prawnych Art. 11. Szacowanie dochodów podmiotów powiązanych
Rozdział 2.Przychody Art. 12. Przychody 1. Uwagi ogólne 2. Przychody należne - moment powstania 3. Wyłączenie z przychodów zaliczek, przedpłat itp. 4. Zwolnienie z zapłaty odsetek a przychód 5. Przychód z tytułu objęcia udziałów (akcji) w zamian za aport 6. Premia pieniężna 7. Zwłoka w wypłacie dywidendy Art. 13. (uchylony) Art. 14. Wartość przychodu z odpłatnego zbycia
Rozdział 3 .Koszty uzyskania przychodów Art. 15. Koszty uzyskania przychodów Art. 15a. (Artykuł przytoczony i komentowany dalej) Art. 16. Wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów 1. Wprowadzenie 2. Definicja kosztów uzyskania przychodów, koszty ogólne 3. Moment zaliczenia kosztu do kosztów uzyskania przychodów 4. Rozliczanie opłat leasingowych 5. Koszty z tytułu podatku od nieruchomości, opłat za wieczyste użytkowania gruntu 6. Koszty premii pieniężnych 7. Koszty usług doradczych Art. 15a. "Podatkowe" różnice kursowe Art. 16a. Środki trwałe Art. 16b. Wartości niematerialne i prawne Art. 16c. Niepodlegające amortyzacji środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne Art. 16d. Składniki majątku o wartości do 3500 zł Art. 16e. Składniki majątku niezaliczone do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, a używane dłużej niż 1 rok Art. 16f. Zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych - postanowienia ogólne Art. 16g. Wartość początkowa środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Art. 16h. Amortyzacja według tzw. metody liniowej Art. 16i. Zmiana stawek amortyzacyjnych z Wykazu rocznych stawek amortyzacyjnych Art. 16j. Indywidualne stawki amortyzacji dla środków trwałych Art. 16k. Amortyzacja według tzw. metody degresywnej 1. Uwagi ogólne 2. Amortyzacja jednorazowa dla małych podatników i podatników rozpoczynających działalność Art. 16l. Amortyzacja taboru transportu morskiego Art. 16ł. Zasady amortyzacji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych otrzymanych do odpłatnego korzystania Art. 16m. Okresy amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych
Rozdział 4.Zwolnienia przedmiotowe Art. 17. Zwolnienia przedmiotowe 1. Wprowadzenie 2. Zwolnienia w związku z realizacją celów statutowych określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych 3. Zwolnienie dla dotacji i środków pomocowych 4. Podatnicy prowadzący działalność w zakresie gospodarki zasobami mieszkaniowymi
Rozdział 4a.Opodatkowanie stron umowy leasingu Art. 17a. Słowniczek - definicje w leasingu Art. 17b. Umowa leasingu tzw. operacyjnego Art. 17c. Zbycie na rzecz korzystającego przedmiotu umowy leasingu tzw. operacyjnego po zakończeniu czasu trwania umowy Art. 17d. Zbycie na rzecz osoby trzeciej przedmiotu umowy leasingu tzw. operacyjnego po zakończeniu czasu trwania umowy Art. 17e. Dalsze używanie przez korzystającego przedmiotu umowy leasingu tzw. operacyjnego po zakończeniu czasu trwania umowy Art. 17f. Umowa leasingu tzw. finansowego Art. 17g. Zbycie na rzecz korzystającego przedmiotu umowy leasingu tzw. finansowego po zakończeniu czasu trwania umowy Art. 17h. Zbycie na rzecz osoby trzeciej przedmiotu umowy leasingu tzw. finansowego po zakończeniu czasu trwania umowy Art. 17i. Leasing gruntów Art. 17j. Suma opłat leasingowych Art. 17k. Cesja wierzytelności leasingowych Art. 17l. Opodatkowanie stron umów niespełniających warunków dla uznania ich za umowy leasingu
Rozdział 5.Podstawa opodatkowania i wysokość podatku Art. 18. Podstawa opodatkowania Art. 18a. (skreślony) Art. 18b. Ulga z tytułu nabycia nowej technologii Art. 18c. (uchylony) 1. Odliczenia od dochodu na podstawie art. 18 u.p.d.o.p. 2. Ulga z tytułu nabycia nowej technologii Art. 19. Stawka podatku Art. 19a. Ulga dla producentów biokomponentów 1. Stawka podatku 2. Ulga dla producentów biokomponentów Art. 20. Dochody zagraniczne - zasady postępowania Art. 21. Zasady opodatkowania przychodów z określonych tytułów, osiąganych przez podatników podlegających ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu Art. 22. Zasady opodatkowania dochodów (przychodów) z udziału w zyskach osób prawnych Art. 22a. Stosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania Art. 23. (uchylony) Art. 24. (skreślony)
Rozdział 6.Pobór podatku Art. 25. Zaliczki na podatek 1. Wprowadzenie 2. Zaliczki miesięczne 3. Zaliczki kwartalne 4. Zaliczki uproszczone Art. 25a. Wpłata podatku przez spółkę przejmującą Art. 26. Zryczałtowany podatek dochodowy - zasady poboru Art. 26a. Roczne deklaracje dot. zryczałtowanego podatku dochodowego 1. Uwagi ogólne 2. Płatnik w podatku dochodowym od osób prawnych 3. Pobór podatku przy łączeniach, podziałach spółek Art. 27. Zeznanie podatkowe Art. 28. Informacje o zakładach (oddziałach) Art. 28a. Delegacja do wydania rozporządzenia
Rozdział 7.Zmiany w przepisach obowiązujących Art. 29-36. (pominięte) Zmiany w przepisach obowiązujących
Rozdział 8.Przepisy przejściowe i końcowe Art. 37. Zwolnienia okresowe dla określonych dochodów Art. 38. (skreślony) Art. 38a. Okresowe pomniejszanie przez banki zobowiązań podatkowych Art. 38b. Zaliczanie, przez banki stosujące MSR, do kosztów uzyskania przychodów odpisów aktualizujących Art. 38c. Zaliczanie, przez banki stosujące MSR, do kosztów uzyskania przychodów rezerw na ryzyko kredytowe Art. 39. Przepisy derogacyjne Art. 40. Uchylenie przepisów ustaw przyznających ulgi podatkowe Art. 41. Ogłaszanie jednolitych tekstów ustaw Art. 42. Termin wejścia w życie ustawy
|