W ciągu ostatnich lat możemy więc zaobserwować znaczne zmiany w regulacjach dotyczących VAT. Prezentowane opracowanie szczegółowo prowadzi po znowelizowanych przepisach i omawia nowelizacje z 2008 oraz 2009 roku i problemy podatkowe związane z ich wejściem w życie.

Ponadto opracowanie zawiera omówienie zmian obowiązujących od 1 stycznia 2011 r. wprowadzonych przez:
- ustawę z 29 października 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2010, Nr 226, poz. 1476),
- ustawę z 26 listopada 2010 r. o zmianie niektórych ustaw związanych z realizacją ustawy budżetowej (Dz.U. z 2010 r. Nr 238, poz. 1578),
- ustawę z 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o finansach publicznych oraz niektórych innych ustaw, (Dz.U. z 2010 r. Nr 257, poz. 1726),
- ustawę z 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym (Dz.U. z 2010 r. Nr 247, poz. 1652).

Publikacja opisuje modyfikacje dotyczące m.in.:
- nowych stawek w podatku VAT,
- nowych zasad identyfikowania towarów i usług według klasyfikacji PKWiU,
- zakresu ograniczenia prawa do odliczenia VAT od nabycia samochodów i paliwa, zakresu zwolnień z VAT,
- zasad określania miejsca świadczenia usług,
- zasad dotyczących zwrotów VAT,
- zasad w zakresie składania informacji podsumowujących,
- odliczania podatku VAT naliczonego,
- zasad ujmowania faktur korygujących,
- zasad rozliczania eksportu towarów i wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów,
- oraz tzw. ulgi na złe długi.

W publikacji prezentuje się również rozwiązania dotyczące m.in. magazynów konsygnacyjnych, kwartalnego rozliczania podatku VAT przez tzw. dużych podatników, możliwości rozliczenia podatku VAT należnego od importu towarów w deklaracji VAT oraz wystawiania faktur elektronicznych. W opracowaniu uwzględniono także zmiany związane z projektem nowelizacji ustawy o VAT i Prawa o miarach (na dzień publikacji niniejszego opracowania znajdował się on w toku prac legislacyjnych), który ma, co do zasady, zacząć obowiązywać od 1 lutego 2011r.

Komentarz polecany jest osobom rozliczającym na co dzień podatek VAT, m.in. księgowym, doradcom podatkowym, podatnikom VAT. Całość publikacji poparta jest przykładami, orzecznictwem sądów administracyjnych oraz interpretacjami organów podatkowych.

Rozdziały:

Rozdział 1. Przepisy podstawowe

Rozdział 2. Słowniczek pojęć ustawowych
2.1. Eksport towarów
2.2. Pierwsze zasiedlenie
2.3. Mały podatnik
2.4. Magazyn konsygnacyjny
2.5. Zorganizowana część przedsiębiorstwa

Rozdział 3. Zakres opodatkowania podatkiem VAT
3.1. Czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT
3.2. Czynności niepodlegające przepisom ustawy o podatku od towarów i usług
3.3. Odpłatna dostawa towarów na terytorium kraju
3.3.1. Oddanie w wieczyste użytkowanie gruntu stanowi dostawę towarów
3.3.2. Nieodpłatne przekazanie towarów. Reprezentacja i reklama
3.4. Odpłatne świadczenie usług
3.4.1. Nieodpłatne świadczenie usług
3.4.2. Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług a klasyfikacja PKWiU
3.5. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
3.5.1. Czynności uznawane za wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
3.5.2. Przemieszczenie towarów do Polski w ramach magazynu (składu) konsygnacyjnego a wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
3.6. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów

Rozdział 4. Opodatkowanie przy likwidacji działalności spółki i zaprzestaniu działalności przez osobę fizyczną

Rozdział 5. Podatnicy, płatnicy, podmioty zobowiązane do zapłaty podatku
5.1. Podatnicy podatku VAT – podmioty prowadzące działalność gospodarczą
5.2. Podmioty zobowiązane do zapłaty podatku VAT. Podatnicy w imporcie usług
5.3. Płatnicy podatku VAT

Rozdział 6. Moment powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT. Zasady ogólne i szczególne
6.1. Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów
6.2. Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów
6.3. Obowiązek podatkowy w przypadku korzystania z preferencji dotyczących magazynów konsygnacyjnych
6.4. Obowiązek podatkowy u małych podatników

Rozdział 7. Miejsce świadczenia. Zasady ogólne
7.1. Dostawa towarów
7.1.1. Dostawa łańcuszkowa
7.2. Sprzedaż wysyłkowa
7.2.1. Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju
7.2.2. Sprzedaż wysyłkowa na terytorium kraju
7.3. Miejsce świadczenia przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów
7.4. Miejsce świadczenia przy świadczeniu usług. Zasady ogólne
7.4.1. Miejsce świadczenia przy świadczeniu niektórych usług na rzecz niepodatników – wyjątki
7.4.2. Miejsce świadczenia przy świadczeniu wybranych usług – związanych z nieruchomościami, transportu, związanych z imprezami kulturalnymi, restauracyjnych i cateringowych oraz turystyki

Rozdział 8. Podstawa opodatkowania. Zasady ogólne
8.1. Zasady korygowania obrotu
8.2. Podstawa opodatkowania – budynki i prawo wieczystego użytkowania
8.3. Podstawa opodatkowania – pozostałe przypadki (m.in. nieodpłatne wydania, WDT, magazyn konsygnacyjny)
8.4. Podstawa opodatkowania – import towarów
8.5. Podstawa opodatkowania – dostawa, dla której podatnikiem jest nabywca
8.6. Podstawa opodatkowania wyrażona w walucie obcej

Rozdział 9. Zasady wymiaru i poboru podatku z tytułu importu towarów

Rozdział 10. Wysokość opodatkowania. Zmiany stawek podatkowych w 2011 roku. Przepisy przejściowe
10.1. Stawki VAT od 2011 r. Przepisy przejściowe
10.2. Stosowanie stawki 0% VAT w eksporcie towarów
10.3. Stosowanie stawki 0% VAT w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów

Rozdział 11. Zwolnienia z podatku VAT
11.1. Zakres zwolnień z VAT od 2011 r.
11.2. Opodatkowanie sprzedaży nieruchomości
11.3. Pozostałe zwolnienia

Rozdział 12. Prawo do odliczenia podatku naliczonego. Zasady ogólne
12.1. Prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu samochodów, leasingu oraz przy nabyciu paliwa przed 1.1.2011 r.
12.2. Prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu samochodów, leasingu oraz przy nabyciu paliwa od 1.1.2011 r.
12.3. Prawo do odliczenia podatku naliczonego– przypadki szczególne
12.4. Rozliczanie faktur korygujących u nabywców
12.5. Prawo do odliczenia podatku naliczonego u małych podatników

Rozdział 13. Zwrot  kwoty podatku. Procedury zwrotu
13.1. Zwrot kwoty podatku
13.2. Procedura zwrotu

Rozdział 14. Wyłączenia przedmiotowo-podmiotowe oraz przedmiotowe z prawa do odliczenia podatku naliczonego. Zakazy w odliczaniu podatku naliczonego
14.1. Zakaz odliczania podatku naliczonego w imporcie usług
14.2. Uchylenie zakazu odliczania podatku naliczonego w przypadku kosztów niepodatkowych
14.3. Pozostałe przypadki zakazu odliczania podatku naliczonego

Rozdział 15. Ulga na złe długi. Zasady ogólne
15.1. Warunki dokumentacyjne i ewidencyjne w uldze na złe długi

Rozdział 16. Odliczanie częściowe podatku oraz korekta podatku naliczonego. Rozliczanie przy zastosowaniu proporcji

Rozdział 17. Rejestracja dla celów podatku VAT. Zasady ogólne. Deklaracje w podatku VAT. Informacje podsumowujące
17.1. Prawo do odliczenia podatku naliczonego a rejestracja dla celów podatku VAT
17.2. Zwolnienia z obowiązku rejestracji dla celów podatku VAT
17.3. Pozostałe przypadki w rejestracji dla celów podatku VAT
17.4. Deklaracje w podatku VAT. Zasady ogólne
17.5. Informacje podsumowujące

Rozdział 18. Dokumentowanie transakcji dla celów podatku VAT
18.1. Faktury elektroniczne
18.2. Zakres obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy zastosowaniu kasy rejestrującej po 31.12.2010 r.