Praktyczny instruktaż omawiający najnowsze zmiany w VAT, w tym m.in.:
• nowe zasady stosowania stawki 8% na usługi budowlane dotyczące budownictwa mieszkaniowego,
• opodatkowanie sprzedaży złomu przez nabywcę,
• nowe zasady fakturowania i przechowywania faktur,
• wysyłanie faktur w formie elektronicznej,
• nieodpłatne wydania towarów i świadczenia usług zgodnie z nowelizacją od 1 kwietnia 2011 r.,
• refakturowanie mediów na najemców oraz przez wspólnoty mieszkaniowe na właścicieli lokali.

Wiele przykładów, orzecznictwo i przejrzyste wyjaśnienia.

Stan prawny: lipiec 2011 r. (spawdź lipcowe zmiany w zakładce errata)

Rozdziały:

1. Zakres opodatkowania podatkiem VAT            7
1.1. Definicja podatnika podatku VAT            7
1.2. Czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT    12

2. Termin powstania obowiązku podatkowego         25
2.1. Najczęstsze terminy powstania obowiązku podatkowego   25
2.2. Wniesienie wkładu budowlanego lub mieszkaniowego      28
2.3. Opłaty eksploatacyjne (dotyczy tylko spółdzielni mieszkaniowych) a czynsz z tytułu umowy najmu
2.4. Czynsze pobierane na podstawie umowy          32
2.5. Obowiązek podatkowy z tytułu otrzymania dotacji, subwencji i innych dopłat o podobnym charakterze
2.6. Obowiązek podatkowy w przypadku refakturowania     33
2.7. Obowiązek podatkowy przy imporcie usług         34

3. Podstawa opodatkowania              37
3.1. Podstawa opodatkowania – ogólne uwagi         37
3.2. Podstawa opodatkowania przy nowych inwestycjach realizowanych przez spółdzielnie mieszkaniowe
3.3. Podstawa opodatkowania przy zamianie praw lub przeniesieniu własności nieruchomości
3.4. Kalkulacja podstawy opodatkowania przy pobieraniu opłat eksploatacyjnych
3.5. Podstawa opodatkowania przy przeniesieniu własności lokalu zajmowanego na podstawie umowy najmu
3.6. Podstawa opodatkowania w przypadku najmu       46
3.7. Ustalanie podstawy opodatkowania w przypadku umów najmu (dzierżawy itp.) zawieranych przez zarządzającego nieruchomością
3.8. Świadczenie usług bez pobrania należności         48
3.9. Dostawa towarów bez pobrania należności        48

4. Wysokość opodatkowania (stawki podatku)         49
4.1. Zarządzanie nieruchomościami           49
4.2. Stawka podatku na garaże i miejsca postojowe      50
4.3. Przekształcenie spółdzielczego prawa lokatorskiego na spółdzielcze prawo własnościowe oraz przeniesienie własności lokali
4.4. Zakres zwolnienia opłat eksploatacyjnych ustalanych przez spółdzielnie mieszkaniowe
4.5. Kalkulacja wysokości podatku dla czynszów wynikających z umów najmu
4.6. Opłaty pobierane przez wspólnoty mieszkaniowe od właścicieli lokali
4.7. Wysokość opodatkowania przy przeniesieniu własności lokalu zajmowanego na podstawie umowy najmu
4.8. Dostawy budynków na rynku wtórnym (po pierwszym zasiedleniu) oraz towarów używanych
4.9. Roboty budowlane dotyczące budownictwa mieszkaniowego    62

5. Odliczenie podatku naliczonego            65
5.1. Zakres i terminy odliczenia podatku naliczonego      65
5.2. Ograniczenia w prawie do odliczania podatku naliczonego    68
5.3. Termin odliczenia podatku              70
5.4. Częściowe odliczenie podatku naliczonego       72
5.5. Korekta podatku naliczonego             78
5.6. Zwrot podatku                85

6. Ulga na złe długi                  87

7. Dokumentacja czynności podlegających opodatkowaniu VAT     91
7.1. Faktury – treść i termin wystawiania           91
7.2. Faktury zaliczkowe                96
7.3. Faktury wewnętrzne              98
7.4. Przeliczanie kwot z faktur wystawianych w walutach obcych  100
7.5. Terminy wystawiania faktur             101
7.6. Faktury i noty korygujące oraz duplikaty faktur      103
7.7. Rozliczenie wystawionych faktur korygujących      104
7.8. Obowiązki podatnika otrzymującego fakturę korygującą     107
7.9. Nota korygująca               107
7.10. Duplikaty faktur               108
7.11. Kasy rejestrujące (fiskalne)            112

8. Ewidencje i rozliczenie podatku VAT          124
8.1. Zasady prowadzenia ewidencji podatkowej        124
8.2. Deklaracje dla podatku VAT             125
8.3. Terminy zapłaty podatku              127

9. Rejestracja dla podatku VAT              131
9.1. Rejestracja dla czynności krajowych          131
9.2. Rejestracja dla czynności wewnątrzwspólnotowych     132
9.3. Stałe przepisy przejściowe dotyczące postępowania w przypadku zmiany stawek podatku VAT

10. Odpowiedzi na pytania dotyczące rozliczania podatku VAT    137

11. Podstawowe akty prawne w zakresie podatku VAT obowiązujące od dnia 1 kwietnia 2011 r.